Как нужно действовать, чтобы быстро получить налоговый вычет при покупке квартиры? За что можно получить налоговый вычет Как получить вычет за.

Как и где получить налоговый вычет в этом году при покупке квартиры, дома, земли или строительстве? Граждане, которые в прошедшем году приобретали или строили жилье интересует информация об имущественном налоговом вычете, необходимые документы для налогового вычета, куда обращаться за налоговым вычетом, возможен ли налоговый вычет наряду с субсидией.

Порядок предоставления имущественного налогового вычета регламентирует статья 220 НК РФ. В этой теме мы разберем налоговый вычет этого года и рассмотрим все изменения на которые стоит обратить внимание.

Налоговый вычет при строительстве или покупке жилого дома

расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро — , водо-, газоснабжения и канализации.

Налоговый вычет при покупке квартиры

В налоговый вычет могут включаться:

приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
приобретение отделочных материалов;
работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Как и где получить налоговый вычет в этом году при покупке квартиры, дома, земли или строительстве? При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). т.е. Получение вычета возможно только при приобретении земельного участка вместе с жилым домом или после строительства на участке жилого дома и получения свидетельства о праве собственности.

С 1 января 2014 года вступают в силу существенные изменения в статью 220 НК РФ. Обратите внимание, новые правила предоставления имущественных вычетов распространяются только на граждан, у которых право собственности на имущество возникло после 31 декабря 2013 года. А право на повторный вычет возникает только у тех, кто им не пользовался до 2014 года.

Необходимые документы для получения налогового вычета:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
акт приема-передачи квартиры;
платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам,расписки продавца квартиры образец расписки, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы); т.е как правило, при покупке квартиры вам необходимо взять расписку с продавца об переданной ему сумме денег.
кредитный договор. (если жилье приобретено под ипотеку или в кредит)

дополнительно:

договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме;
акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.

Сви-во о рождении ребенка — в случае приобретения жилья в собственность несовершеннолетних детей.
после принятия положительного решения:

Заявление на имущественный налоговый вычет

Куда обращаться:

Вариант 1

Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Вариант 2

Можно подать заявление на налоговый вычет работодателю. Преимущество данного способа — можно не ждать окончания налогового периода (текущего года). Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет, — уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя таким образом право сотрудника на получение налогового вычета. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции. Еще одним минусом можно считать то обстоятельство, что работодатель прекратит удерживать налог с момента получения справки от налоговой инспекции, а чтобы вернуть налог за «упущенный» период, Вам придется подавать декларацию и заявление на вычет в следующем году. Если налогоплательщик официально трудоустроен у нескольких работодателей, согласно новой редакции налогового кодекса, он имеет право получать вычет у каждого из них.

Сроки давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет

Право на получение имущественного налогового вычета не имеет срока давности.

Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Имущественный налоговый вычет и субсидия

Имущественный налоговый вычет не применяется в части расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, которые производятся за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Теперь Налоговый кодекс РФ не требует от налогоплательщиков представлять одновременно и акт приема-передачи квартиры в собственность, и документы, подтверждающие право собственности на квартиру (т.е. свидетельство о государственной регистрации права собственности). Достаточно любого из этих документов.

Достаточно часто покупка квартиры в строящемся доме оформляется инвестиционным договором, согласно которому будущий владелец является соинвестором. Пока дом не будет сдан, строительная фирма не будет оформлять акт передачи. А налогоплательщик до этого момента, соответственно, не получит документальных оснований для получения вычета.

Для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа. По новому законодательству предел суммы процентов, с которых возможно вернуть вычет, составляет 3 млн. руб.

Если годовая сумма зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется только однажды в жизни. Если право собственности на жилье возникло после 2013 года, налогоплательщик может получить повторный вычет в дальнейшем, если не израсходовал лимит в 2 млн. руб.

Право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами — родственниками (понятие «родственники» трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях «начальник – подчиненный» и т.п. Кроме того, в случае перекредитования заемщик теряет право на вычет с процентов по новому кредиту, так как он оформляется не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.

Если ипотечное жилье приобретается в собственность нескольких лиц (например, супругов), то сумма налогового вычета делится между собственниками в зависимости от того, как оформлено жилье – в общую совместную собственность или в долевую собственность. Если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников, по умолчанию — в равных долях. Перераспределить доли вычета можно заявлением в налоговый орган, вплоть до того, что любой из собственников может получить вычет в полном объеме на себя. Например, если один из супругов имеет большие «белые» доходы, а другой супруг доходов не имеет (или они «серые»), то целесообразно оформить заявление о том, что всю сумму налогового вычета будет получать супруг с высокими доходами с целью более быстрого получения имущественного вычета. При этом оба супруга считаются реализовавшими свое право на налоговый вычет, и ни один из них не сможет использовать его повторно в случае приобретения другой квартиры или дома – такова позиция, озвученная в нормативных актах Минфина. Но практикующие юристы придерживаются иной точки зрения – они считают, что супруг, передавший свою долю вычета на 100% другому супругу, сохраняет за собой право вычета, которое может быть им использовано при покупке другого жилья. Вероятно, что на сегодняшний день существует такая практика, и конкретные условия следует уточнять в налоговых органах на местах.

Если жилье оформлено в долевую собственность, то вычет должен получать каждый собственник самостоятельно и в размере, пропорциональном своей доле. Например, если квартира оформлена по ½ доли на каждого из супругов, то каждый из них имеет право на имущественный вычет с ½ стоимости жилья (но не более 1 000 000 рублей) и ½ процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Передать свое право на вычет в случае долевой собственности нельзя.

Если какая-то доля собственности оформлена на несовершеннолетнего ребенка, то с этой доли получить налоговый вычет сможет только сам ребенок по достижении им совершеннолетия и при условии получения им собственных доходов. Для правоотношений, возникших с 1 января 2014 года родители имеют право получить вычет за детей.

И при долевой и при совместной собственности любой из собственников может воспользоваться своим правом на вычет в размере причитающейся ему доли, или воздержаться от этого, сохраняя право вычета на случай приобретения другой недвижимости.

Налоговый вычет по ипотечным процентам

Чтобы получить налоговый вычет в этом году по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет. Либо от получателя налогового вычета должна быть оформлена доверенность на того собственника, который реально осуществляет платежи по ипотечному кредиту. Причем доверенность должна быть оформлена в письменной форме до момента внесения денег.

Как правильно рассчитать налоговый имущественный вычет?

Примеры расчета имущественного налогового вычета:

Расчет налогового вычета при ипотеке
Приобретается квартира стоимостью 4 400 000 рублей.
Оплачивается за счет кредита – 2 200 000 рублей.
Срок Кредита — 10 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту — 4 000 000 рублей.
Если право собственности на квартиру возникло до 1 января 2014 года. Сумма, на которую можно получить налоговый вычет — 6 000 000 рублей (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 4 000 000 руб. — полная сумма процентов).
Сумма налогового вычета – 780 000 рублей (13% от 6 000 000 руб.).
При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.

Если право собственности возникло с наступлением 2014 года или позже

В этом случае будет действовать ограничение в 3 млн. руб. с суммы уплаченных процентов, и вычет возможно будет вернуть в общей сложности с 5 млн. рублей.

Как получить от государства 260 000 рублей?

Немногие знают, что каждый россиянин имеет право раз в жизни получить от государства 260 000 рублей. Это право возникает, если вы покупаете или уже купили жилье.

Сумма полагается любому гражданину РФ, который платит подоходный налог и покупает недвижимость для себя или для несовершеннолетнего ребенка.

Сколько именно можно получить: 13% от стоимости квартиры (но не более чем с 2 000 000 рублей). Если собственников двое, то вычет может получить каждый, т.е. если квартира стоит 4 000 000 рублей (доли 50/50), то каждый из собственников получит по 260 000 рублей, итого - 520 000 рублей (актуально для квартир, купленных после 01.01.2014 г.). Если жилье стоит меньше 2 000 000 рублей, то можно «добрать» недостающую сумму в момент следующей покупки недвижимости.

Если жилье куплено в ипотеку, то, кроме 13% от стоимости жилья, вы также имеете право получить 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Т.о. те, кто покупает недвижимость в ипотеку, имеют возможность получить больше 260 000 рублей (ограничение – 3 млн. руб.).

Документы подаются в налоговую по месту постоянной регистрации. Сделать это можно после оформления права собственности или - в случае покупки квартиры в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи.

Расскажите друзьям, пусть, как можно больше людей узнает о возможности получить 260 000 рублей!

Просто, очень просто! Сейчас этот вычет предоставляется налогоплательщику, а не на объект недвижимости, как было ранее (до 01.01.2014 года).
Таким образом при покупке жилья для семьи, каждый из членов семьи может рассчитывать на получение 260 000 рублей или «добрать» до этой суммы при последующей покупке жилья, даже через несколько лет.

Статья обновлена 17.01.2020 г
Статья актуальна и при покупке — жилого дома, жилой комнаты, иного жилого помещения.

Упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов

Возврат из бюджета ранее удержанного у вас подоходного налога (НДФЛ — налог на доходы физических лиц) возможен при покупке жилого помещения. И Составляет 260 000.0 рублей для налогоплательщика.
Если покупка жилья осуществлялась в общую собственность, каждый собственник имеет право на налоговый вычет с суммы 2 000 000 рублей.

Регламентирует имущественные налоговые вычеты Налогового кодекса РФ.

Кто имеет право на возврат 260 000.0 рублей

Любой гражданин, уплачивающий налог на доходы физических лиц (подоходный налог), имеет право подать заявление о возврате ранее уплаченного налога, с суммы расходов на приобретение жилого помещения, но не более чем с суммы расходов на покупку в 2 000 000.0 рублей.

Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется единожды, за исключением покупки жилья до 2001 года.

Но если в первой покупке жилья вы его не выберите полностью, потому что затраты будут меньше 2 000 000, вычет можно «добрать» в следующей покупке жилья.

На налоговый вычет имеют право налогоплательщики:

наемные работники, за которых работодатель перечисляет 13%, удерживая из заработной платы
получатели дивидендов как участники ООО и акционеры АО
выполняющие работы и услуги по гражданско-правовым договорам и уплачивающие в бюджет 13% от дохода и другие плательщики НДФЛ
продавцы жилья, уплатившие подоходный налог (имеющие начисленный налог)

Например:

Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ) и в течении последних трех лет (именно этот период берется для расчета) с вас удержал работодатель в бюджет 100 000.0 рублей, то вы получите одновременный возврат на ваш банковский счет именно в этом размере после окончания налогового периода (календарного года)
Вы являетесь плательщиком подоходного налога(НДФЛ), купили квартиру и не дожидаясь окончания налогового периода можете обратиться в налоговый орган для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе

Если вы не платили подоходный налог и возвращать нечего!

Нельзя получить налоговый вычет пока вы не зарегистрировали право собственности на квартиру на основании Договора долевого участия в строительстве. Датой наступления права собственности является дата Акта приема-передачи квартиры от застройщика

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Куда обращаться?

Для получения уведомления о праве на налоговый вычет или предоставление декларации о расходах на покупку недвижимости обратитесь в налоговую службу по месту жительства.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры. Документы

Единовременный возврат ранее удержанного подоходного налога

Если вы хотите получить возврат ранее удержанного с вас подоходного налога необходимо по окончании года обратиться в налоговый орган и для него подготовить следующие документы (оригиналы и копии):

Справку 2-НДФЛ за предыдущие три года (три налоговых периода)
при строительстве жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры, жилого дома или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры, жилого дома или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, жилой дом или комнату (долю/доли в ней);
при погашении процентов по целевым займам (ипотечным кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки продавцов о получении денег по договору купли-продажи с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

Форма заявления в налоговую
Соглашение о распределении расходов на покупку жилья

документы,свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

копию свидетельства о браке (если жилье приобретено в общую совместную собственность супругами;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Реквизиты вашего банковского счета для перечисления вам денег.

Так же вы должны заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой вы задекларируете свои расходы на покупку недвижимости

Исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы

Если вы хотите исключить удержание подоходного налога с текущей заработной платы или иных доходов, с которых вы платите НДФЛ, вам необходимо, не дожидаясь окончания года, получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет. Для этого:

1 Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета. (смотрите перечень выше)

3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5 Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Как получить налоговый имущественный вычет при электронной форме перехода права собственности?

На основании официального ответа ФНС России «О порядке получения имущественного налогового вычета» от 09.03.2016 №БС-4-11/3812
Согласно статье 28 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее — Закон №218-ФЗ) проведенная государственная регистрация возникновения и
перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (далее — ЕГРН). Проведенная государственная регистрация перехода права собственности удостоверяется посредством совершения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки. При этом специальная регистрационная надпись в
форме электронного документа подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью государственного регистратора.
На основании пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе,
подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Поскольку Законом № 218-ФЗ выписка из ЕГРН является надлежащем удостоверением проведенной государственной регистрации возникновения и перехода прав на недвижимое имущество, данный
документ может быть представлен в целях подтверждения права на имущественный налоговый вычет.
Для подачи документов на получение налогового имущественного вычета можно воспользоваться
личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц на сайте www.nalog.ru

Получить налоговый вычет покупку квартиры пенсионеру

Пенсионер может получить возврат уплаченного подоходного налога, в размере не более 260000.0 рублей, удержанные с него за последние 3 года работы. Для этого получите у работодателя справку 2-НДФЛ за последние три года работы.

Как получить налоговый вычет после покупки квартиры

Существует два варианта получения налогового вычета:

Возврат ранее удержанного налога, можно сразу за предыдущие три налоговых периода, обратившись в налоговый орган по окончании налогового периода (календарного года)
Исключить текущие удержания подоходного налога из заработной платы, предоставив в бухгалтерию предприятия уведомление из налоговой о праве на налоговый вычет

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно?

До 01.01.2014 года налоговый вычет при покупки жилья предоставлялся так же из расчета 2 000 000,0, но не налогоплательщика, а на объект недвижимости. Поэтому многие «не добрали» до 260 000.0.

Но! К сожалению, перерасчет по новым правилам сделать нельзя. И повторно получить налоговый вычет тоже нельзя!

Но!
Налогоплательщики, которые использовали возможность получить налоговый вычет до 2001 года, могут воспользоваться этим правом повторно .

Вы прочли статью:

Если вы купили жилье у родственника или за счет государственных денег ознакомьтесь:Особенности получения налогового вычета:

<Письмо> Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014 <По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц>

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

Пунктом 5 статьи 220 Кодекса установлено, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 указанной статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

Согласно одпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса с учетом пункта 1 указанной статьи в целях Кодекса взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Из вышеизложенного следует, что налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

В бытовом понимании налоговый вычет - это возврат части НДФЛ при приобретении квартиры, понесенных расходах на лечение и обучение и пр. Сегодня в России существуют четыре вида вычетов: стандартные, социальные, профессиональные и имущественные.

В рамках имущественного вычета у гражданина могут учитываться расходы на строительство или покупку дома, квартиры, комнаты или имущественной доли. Также включаются затраты на отделку и приобретение строительных материалов. Можно получить налоговый вычет и по по мере их уплаты.

Социальные вычеты предоставляются при расходах на обучение (собственное или своих детей), а также на дорогостоящее лечение и приобретение медицинских препаратов.

Профессиональные вычеты могут получить предприниматели, которые находятся на ОСНО. Перечень расходов содержится в налоговом кодексе.

Правом на получение стандартных вычетов обладают особые категории граждан (Герои СССР и РФ и пр.), а также налогоплательщики, имеющие на попечении детей.

Порядок получения налогового вычета

Получение налогового вычета подчиняется ряду правил. Так, возврату подлежит не полная сумма расходов в границах вычета, а соответствующая сумма уплаченного ранее налога. Налоговый вычет можно получить по окончании календарного года в налоговой инспекции по месту жительства. Необходимо предоставить декларации по форме 3-НДФЛ и приложить запрашиваемый комплект документов.

Так, для получения имущественного налогового вычета, помимо декларации и заявления, необходимо предоставить:
- справку о доходах (форма 2-НДФЛ);
- договор о приобретении жилья;
- копии документов об оплате;
- акт приема-передачи квартиры;
- свидетельство о госрегистрации собственности.

Для получения социальных вычетов в налоговую предоставляются копии документов об оплате медицинских услуг или стоимости обучения и справка о доходах.

В любом случае гражданин должен официально работать и иметь белую зарплату, с которой уплачивается подоходный налог. Налогоплательщик может вернуть уплаченный налог за три предшествующих налоговых периода. Например, при обращении в налоговую в 2014 г. можно получить вычеты за 2011, 2012, 2013 гг.

Различают два способа возврата подоходного налога:

Возврат налога на личный лицевой счет, реквизиты которого необходимо указать в заявлении на получение вычета;
- путем подачи заявления на налоговый вычет компании-работодателю - тогда с части зарплаты определенное время не будет удерживаться подоходный налог.

В последнем случае налогоплательщик должен получить документ, подтверждающий его право на вычет в налоговой. В нем будет указано наименование работодателя, который не будет в течение определенного времени удерживать налог с зарплаты работника.

Изменения в получение налогового вычета с 2014 г.

С 2014 года вступили новые правила предоставления имущественных вычетов. Теперь граждане могут получить их не на одну квартиру, а на несколько, только в пределах 2 млн р. Максимальная сумма, подлежащая возврату - 260 тыс. р.

Имущественный налоговый вычет по новым правила можно получить, если документы, подтверждающие право собственности, должны быть датированы после начала 2014 года.

Российский законодатель наделил граждан правом иметь ощутимые в размерах и относительно несложные в получении налоговые вычеты. Такого рода привилегии касаются самых разных сфер. Можно получить налоговый вычет за обучение, за покупку жилья, за благотворительность.

О возможности пользоваться такими выплатами россияне знают уже много лет, однако до сих пор многое в тонкостях процедур взаимодействия со структурами ФНС представляет собой предмет дискуссий. С чем это связано? Как получить налоговый вычет в полном соответствии с нормами закона и при минимуме бюрократии?

Сущность вычета

Сначала небольшой теоретический экскурс. Определимся с тем, что представляет собой, собственно, вычет, о котором идет речь. Большинство граждан РФ работают, получают доход в виде зарплаты и отчисляют с него налоги (НДФЛ) в бюджет. Многие из россиян также выполняют заказы в рамках гражданско-правовых договоров подряда, в соответствии с условиями которых их труд также компенсируется в денежной форме. Гражданин обязан, получив зарплату, гонорар или иного рода денежную выручку за свою работу, отдать государству 13% от сумм в рамках НДФЛ.

Вычет, о котором идет речь, это возврат части уплаченного НДФЛ. База для исчисления суммы выплат определяется на основании двух критериев: определенные на законодательном уровне величины либо персональные расходы гражданина. Все зависит от типа вычета (мы рассмотрим возможные варианты). Фактический размер выплат - 13% от базы.

Вычет - это никакая не дотация из бюджета. Если человек не работал, не платил налоги, то и возвращать ему государство ничего не будет.

Виды вычетов

В соответствии с российским законодательством, существует четыре основных типа налоговых вычетов. А именно:

Стандартные выплаты;

Вычеты имущественного характера;

Социального типа выплаты;

Профессиональные вычеты.

Что они представляют собой по отдельности? Как получить налоговый вычет каждого типа?

Стандартные выплаты

Вычеты, причисляемые к стандартным, устанавливаются государством для отдельных категорий россиян. Это могут быть те люди, которые нуждаются в дополнительной помощи государства: получившие в детском возрасте инвалидность, участники ВОВ, узники концлагерей, ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы и другие группы граждан. Величина выплат варьируется в зависимости от конкретной категории лиц - от 500 до 3000 тыс. руб. Также к стандартным вычетам относятся выплаты родителям и усыновителям детей в возрасте до 18 лет (а также учащихся на очной форме в возрасте до 24 лет). Величина перечислений из ФНС - 1400-3000 руб.

Социальные выплаты

Это достаточно большая группа вычетов. Она включает компенсации, связанные со следующими типами расходов:

На благотворительность;

На обучение;

На лечение и приобретение медикаментов;

На различного типа отчисления в НПФ.

Максимальная сумма расходов, исходя из которых исчисляется сумма вычетов, - 120 тыс. руб. в год. Причем получить налоговый вычет за лечение, благотворительность, учебу и взаимодействие с НПФ можно только в том случае, если с момента финансовых расчетов не прошло 3 лет.

Вычеты профессионального типа

Такого рода выплаты могут получить россияне, занимающиеся определенными видами деятельности. А именно: предприниматели (работающие как ИП), нотариусы, адвокаты (ведущие частную практику), ученые, деятели искусства, а также те граждане, чей труд оплачен в соответствии с гражданско-правовым договором. Сумма выплат по таким вычетам варьируется (в зависимости от предусмотренных законом факторов) - 20-40% от полученных доходов.

Имущественный вычет

Имущественным вычет называется потому, что основанием для его выплаты являются сделки (и связанные с ними персональные расходы) соответствующего характера. Государство гарантирует возврат части НДФЛ соразмерно издержкам на приобретение собственности - имущества. Сейчас основанием для получения выплат могут быть только одного типа сделки - те, которые связаны с куплей-продажей недвижимости.

Важнейший нюанс: расходы на приобретение жилья должны быть исключительно индивидуальными.

Если человек использовал для оплаты квартиры (или компенсации ипотечных процентов), скажем, субсидию от государства, региона или города, то эта сумма не может быть основанием для начисления вычета.

Аналогично, если квартира была подарена или, к примеру, выиграна.

Возврат аналогично другим типам налоговых вычетов возможен в сумме 13% от расходов на покупку жилья.

Данный вид выплат - один из самых востребованных в России. Получить налоговый вычет на квартиру стремится большинство приобретателей недвижимости. Насколько велика может быть та самая часть НДФЛ, о которой идет речь выше? Как получить налоговый вычет в максимальном объеме? Об этом мы сейчас и поговорим.

Максимальный размер имущественного вычета

Предельная величина имущественных вычетов задается государством на уровне специальных законов. В соответствии с теми, которые действуют сегодня, мы можем ориентироваться сразу на несколько цифр. То есть правильно будет сказать о том, что есть несколько подвидов выплат.

Какие налоговые вычеты можно получить? Первый подвид выплат, гарантированных покупателям недвижимости, базируется на затратах, связанных с приобретением квартиры. У него одна величина. Второй основывается на расходах по ипотеке (если они есть). У него другая величина. Третий связан с затратами на ремонт. Какова его величина? Как получить налоговый вычет по каждому из подвидов выплат? Как определить максимальную сумму по ним?

Человек, покупая квартиру, передает денежные средства продавцу в сумме, фиксируемой в договоре.

Ее величина, как правило, определяется рыночными закономерностями и договоренностями между сторонами сделки.

Формально никаких ограничений здесь нет. Многие покупатели недвижимости были бы рады, если бы аналогичной позиции придерживалось государство в определении размеров вычета по сделкам с недвижимостью.

Например, если квартира куплена за 10 млн. рублей, было бы здорово вернуть со сделки по ее приобретению положенные 13%, то есть 1,3 млн. Однако законодатель, вероятно, имеет иные приоритеты. Он установил гораздо меньшую сумму, с которой можно получить 13% - 2 млн. руб. Максимальная величина фактических выплат, таким образом, - 260 тыс. Это, конечно, можно считать некоторым шагом вперед в сравнении с прошлыми годами: когда-то сумма, с которой можно было получить вычет, составляла 1 млн. руб., ранее - и того меньше. Итак, по первому подвиду выплат максимальная сумма - 260 тыс. руб.

Стоит сразу же отметить: в предельный размер базы для исчисления вычета входят расходы на ремонт. Если, например, квартира стоила 1,8 млн., а ремонт обошелся в 200 тыс., то эти суммы можно смело складывать. Правда, если жилье обошлось в 2 млн. и дороже, то величина расходов на ремонт значения не имеет - предельный размер базы и так достигнут.

Очень часто квартиры покупаются в ипотеку. Другой стороной сделки, не считая покупателя, здесь выступает банк. В его пользу уплачиваются проценты за пользование кредитом. Эти перечисления также являются основанием для выплаты вычета. С них можно вернуть те же 13%. На какую максимальную сумму можно получить налоговый вычет по ипотеке? Ответ будет неоднозначным - все дело в том, что сейчас в России одновременно действуют две законодательные нормы, регулирующие этот аспект (и не только его, а также очень многие другие, связанные с имущественным вычетом).

Дело в том, что с 2014 года в силу вступили поправки в Налоговый кодекс РФ. Согласно им, максимальная сумма выплат по банковским процентам, с которой можно получить вычет, составляет 3 млн. руб. То есть фактический возврат - до 390 тыс. руб. Но по тем кредитам, которые были оформлены до вступления поправок в силу, действует прежняя норма, в соответствии которой сумма по банковским процентам была неограниченной.

Получить налоговый вычет на квартиру мы можем, таким образом, трех типов:

На базе расходов по покупке самого жилья (до 260 тыс. руб.);

На основе затрат на ремонт (в добавление к предыдущему пункту);

На базе выплат по банковским процентами (до 390 тыс. руб., если оформили кредит в 2014 году, неограниченно - если ранее).

Следующий важнейший нюанс, который мы изучим, связан с количеством возможных обращений в ФНС за выплатой. Выясним, сколько раз получают налоговый вычет россияне.

Сколько имущественных вычетов выплатит государство?

С количественным аспектом, отражающим разные стороны процедуры получения вычета, возникает очень большая путаница. Она только усиливается по причине изменений законодательства (вспоминаем пример выше, а ниже раскроем ряд дополнительных нюансов). Так что в первую очередь определимся с понятийным аппаратом. Что мы имеем в виду, говоря о том, сколько налоговых вычетов можно получить?

Условимся, что мы подразумеваем следующее: какое количество раз мы имеем право подавать заявку на возврат части НДФЛ, исходя из одной сделки по покупке недвижимости. Ответ: один раз. Купив квартиру или дом по определенному адресу, мы можем запрашивать вычет, основанный на факте приобретения этого объекта недвижимости, только единожды.

А теперь условимся, что подразумеваем такой вопрос: "Можно ли получить налоговый вычет несколько раз на основе не одной, а двух и более сделок с разными объектами недвижимости?"

Ответ зависит от образца законодательства, которым мы будем руководствоваться. Вновь возвращаемся к сказанному выше о том, что с 1 января 2014 года были внесены поправки в НК РФ.

Если мы подали заявку на вычет до внесения изменений в законодательство, то ответ - "нет". До 2014 года покупатели квартир имели право обращаться за выплатой в ФНС по сделке, связанной с покупкой только одного объекта недвижимости, 1 раз.

Удивительно, но если мы подали заявку на вычет после 1 января 2014 года, ответ будет "да". Дело в том, что с момента внесения поправок обращаться за выплатой в ФНС стало можно по любому количеству сделок с разными объектами недвижимости.

Самое интересное начинается, если мы вчитаемся в подробности формулировок в законе. Там сказано: если человек подал заявку на вычет уже в 2014 г., но квартира была куплена им в предыдущие годы, то это будет его единственной возможностью получить выплату от ФНС. Если человек задается вопросом о том, когда можно получить налоговый вычет, то ему имеет смысл вспомнить о поправках в НК РФ, о которых идет речь. Вполне может оказаться так, что подавать заявку на выплату в данный конкретный момент невыгодно, если недвижимость куплена до 2014 года.

Еще одна интерпретация нашего вопроса: "Сколько раз можно израсходовать сумму в 260 тыс. рублей как максимальную для имущественных налоговых вычетов?".

Ответ: только один раз. Как только ФНС перечисляет последний транш, компенсирующий расходы на приобретение одной или нескольких квартир, после которого на учетном балансе будет сумма, равная 260 тыс. руб., получение каких-либо еще выплат в будущем станет невозможным. По крайней мере, если не изменится законодательство.

Разумеется, ФНС сохранит за собой обязательства компенсации 13% от расходов по уплате ипотечных процентов, до тех пор пока сумма возвратов не достигнет 390 тыс. руб. (при сделках по приобретению жилья, совершенных после 1 января 2014 года), либо пока человек не рассчитается с банком досрочно или по установленному графику.

Имущественный вычет для пенсионеров

Выше мы сказали о том, что рассчитывать на вычет могут только те люди, которые получают облагаемый по ставке в 13% доход. То есть, как правило, работающие граждане. Получают ли пенсионеры налоговый вычет за квартиру? Закон гласит: только в том случае, если они работают или имеют тот самый доход, облагаемый по ставке в 13%. Пенсия к таковому не относится.

Неужели нет совсем никаких вариантов с тем, как получить налоговый вычет пенсионеру, который не работает и не получает нетрудовых легальных доходов? Все-таки есть, хотя они довольно ограниченные. Если пенсионер купил квартиру в 2011 году или позднее, то он имеет право подать в налоговую заявку, в которой отразит свои доходы за предыдущие годы работы. Но максимальное количество лет при этом - 3. В свою очередь, работающие пенсионеры имеют право на получение вычета наравне с другими категориями граждан, имеющими официальные доходы, но соразмерно получаемой зарплате (точнее, уплачиваемого с нее НДФЛ).

В какие сроки подавать заявление на вычет?

Когда можно получить налоговый вычет того или иного типа? Право на практическое обращение за выплатами в ФНС у человека возникает в год, следующий за тем, когда совершены те или иные расходы. Сделать заявку в налоговой службе можно в любой день. Есть версия, что это нужно сделать обязательно до 30 апреля. Это не так. 30 апреля - дата, к которой в ФНС должна оказаться налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (ее, как правило, предоставляет работодатель). После получения заявки на вычет ФНС имеет 3 месяца на то, чтобы ее рассмотреть и выплатить все, что полагается гражданину, на указанный им расчетный счет. Если в заявлении гражданина или сопутствующих документах будут ошибки, то налоговики должны уведомить о них в течение 5 дней.

Периодичность обращений в налоговую службу - раз в год. То есть исчисление конкретного размера вычета производится на основе налоговых поступлений, сделанных гражданином в предыдущие 12 месяцев. Допускается суммирование отчислений по НДФЛ за несколько предыдущих лет (если по каким-то причинам заявок в эти периоды не было, несмотря на полное право гражданина их подавать).

Очень важно, рассчитывая получить налоговый вычет за лечение, по факту расходов на благотворительность или учебу, сделать это в течение трех лет. Но для имущественных выплат это правило не действует. Подавать заявку на "квартирные" вычеты можно через какое угодно время после покупки недвижимости.

Документы

Для того чтобы получить налоговый вычет на лечение, по учебе, по благотворительности, по факту покупки квартиры и по иным основаниям, потребуются соответствующие комплекты документов. Они могут существенно разниться. Но в то же время есть несколько общих для всех типов выплат бумаг, а именно:

Декларация 3-НДФЛ (выдается на работе);

Справка 2-НДФЛ (также можно попросить в бухгалтерии);

Заявка на вычет (заполняется по форме - в ФНС ее выдадут);

Платежные документы (чеки, договора и т.д.);

Могут потребоваться различного рода дополнительные сведения. Например, если идет речь о том, чтобы получить налоговый вычет за обучение, могут понадобиться договоры с ВУЗом или иным учреждением образования.

Типовой набор документов для оформления имущественного вычета выглядит так: декларация, правоустанавливающие документы на собственность (свидетельство о государственной регистрации, акт приема-передачи жилья, договор с продавцом), банковские платежные выписки, справка 2-НДФЛ.

Дело в том, что в электронном виде пока что можно подать только декларацию (но часто бывает, что конкретные территориальные структуры ФНС одновременно требуют ее копию в бумажном виде). Обращаться следует в налоговую службу по месту прописки (или временной регистрации).

Стоит отметить, что есть еще один способ подачи заявки на имущественный (или иного типа) вычет - через работодателя. Эта процедура осуществляется так. Сначала гражданину в территориальной структуре ФНС необходимо взять уведомление, которое будет свидетельствовать о том, что у него есть право на оформление вычета. Получив этот документ, человек должен пойти к себе в бухгалтерию. Там будут оформлены документы, которые дадут право работодателю не удерживать с зарплаты гражданина НДФЛ в размере 13% в рамках сумм, исчисляемых исходя из стоимости жилья и расходов на ипотеку (благотворительность, лечение, обучение и т.д.).

Где получить налоговый вычет? Как правило, это место - банк, в котором у заявителя открыт расчетный счет. Когда человек подает заявку на вычет в ФНС, он обязательно указывает платежные реквизиты. Выплаты не облагаются комиссиями и налогами. Сколько начислено, столько и будет получено гражданином.

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться .

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

Полный список вычетов и условий, при которых они предоставляются человеку, отражен в Налоговом Кодексе РФ.

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах :

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ . Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие :

1400 руб. – на первого и второго ребенка;
3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
12 000 – пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере , когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Имущественные

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу . К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено , то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. . Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях :

себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
При оплате добровольного медицинского страхования.

Обучение

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое , а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса :

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка .

Пенсионные и страховые взносы

платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
дополнительные платежи на (в частности, программа софинансирования);
страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
страховые взносы по договорам добровольного .

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика . Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Применяется только ограниченным кругом лиц :

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток .

Его учитывают двумя путями :

если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете: