Ставки налогов для ип в беларуси. Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси с 22 октября расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве ИП. Им достаточно уплатить единый налог. Изменения приняты президентским указом № 337 «О регулировании деятельности физических лиц». FINANCE.TUT.BY подготовил 6 вопросов и ответов про нововведение.

Что нужно сделать, чтобы начать работать без ИП?

До начала осуществления деятельности подать в налоговую по месту жительства письменное уведомление с указанием вида деятельности, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности. На основании представленного письменного уведомления налоговики исчислят единый налог, исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором будет осуществляться деятельность.

Сколько составляет налог и когда его нужно уплатить?

Единый налог нужно уплатить до начала осуществления деятельности. Ставки единого налога устанавливают областные и Минский городские Советы депутатов. Многие регионы ранее озвучили ставки налога под те виды деятельности, под которые не нужно открывать ИП.

К примеру, в Витебской области ставки единого налога на сдачу внаем для краткосрочного проживания жилых помещений, садовых домиков и дач установлены в диапазоне от 100 рублей (Витебск) до 23 рублей (сельские населенные пункты).

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика - 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.

Предусмотрены ли скидки по налогу?

На скидку 20% могут рассчитывать пенсионеры, инвалиды, родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, а также родители (усыновители), воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Скидку 45% налоговики могут предоставить при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Ольга Шукайло, TUT.BY

Полностью освобождают от уплаты единого налога родителей (усыновителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования. Но здесь есть важное условие - супруг (супруга) плательщика также должен являться инвалидом I или II группы.

Что будет, если не заплатить вовремя единый налог?

Если не заплатить своевременно единый налог, то первый раз за забывчивость наказывать не будут. Налоговики попросят заплатить сбор. Какие-либо санкции применяться не будут.

Но при повторной «забывчивости» придется раскошелиться. Единый налог, который нужно уплатить, пересчитают с применением коэффициента 5.

Можно ли брать на работу специалистов?

При занятии теми видами деятельности, под которые не нужно открывать ИП, и при уплате единого налога нанимать работников нельзя. Работы нужно выполнять самостоятельно.

Нужно ли вести учет доходов?

Физлицам, осуществляющим деятельность, предусмотренную указом, не нужно соблюдать установленный законодательством порядок приема наличных денежных средств. Им также не нужно вести учет полученных доходов и представлять налоговые декларации в связи с осуществлением деятельности.

Какие виды деятельности включили с 22 октября в список тех, под которые не нужно открывать ИП:

• реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
  предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
• выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
  ремонт часов, обуви;
• ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика; сборка мебели;
• настройка музыкальных инструментов;
• распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов; производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
• штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
  оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

Как сообщил начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску Андрей Соболевский, при разработке документа учтена сложившаяся практика по установлению единообразных ставок единого налога для физлиц и ИП, осуществляющих один и тот же вид деятельности, с учетом особенностей отдельных видов деятельности.

Внесение дополнений в решение Минского городского Совета депутатов от 21 декабря 2016 года №261 "О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц" обусловлено принятием указа №337 "О регулировании деятельности физических лиц".

Документом расширен перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии уплаты единого налога.

В указе прописаны размеры базовых ставок единого налога для физических лиц, ставки дифференцируются в зависимости от населенных пунктов: в первую группу входят Минск, Минский район, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, во вторую - Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, в третью - иные.

Всего в налоговых инспекциях Минска на учете состоит 3,3 тыс. физических лиц - плательщиков единого налога, из них единый налог по заявительному принципу уплачивают свыше 2,5 тыс. человек.

Так, ставки единого налога при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции в Минске составят 20 белорусских рублей, при предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания - 116 белорусских рублей за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу, сданные внаем (в квартирах с количеством комнат не более двух, 145 белорусских рублей - в квартирах с количеством комнат более двух).

Размер базовой ставки единого налога за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит 97 белорусских рублей.

Для тех, кто занимается деятельностью, связанной с ремонтом часов, обуви, сборкой мебели, единый налог определен в размере 31 белорусских рублей, по виду деятельности "Настройка музыкальных инструментов" - в размере 25 белорусских рублей, "Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика" - 56 белорусских рублей, сообщает .

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов составит 6 белорусских рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика - 59 белорусских рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - 109 белорусских рублей.

Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 белорусских рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 белорусских рублей.

Согласно Решению Минского городского Совета Депутатов № 261 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» от 21 декабря 2016 г. установлены ставки единого налога за месяц с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

В среднем ставки единого налога для ИП и физлиц в Минске увеличились на 12%. Ниже представлена информация о размерах ставок в г. Минске.

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в таблицах 2 и 3 настоящего приложения, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) на территории: торгового центра «Европа» (ул. Сурганова, 57а), торгового центра «Новая Европа» (ул. Сурганова, 57б), торгового центра «Силуэт» (ул. В.Хоружей, 1а), торгового центра «Импульс» (ул. В.Хоружей, 2), торгового центра «Корона» (ул. Кальварийская, 24), торгового центра «Замок» (пр. Победителей, 65), торгового центра «Арена Сити» (пр. Победителей, 84), торгового центра «Импульс-2» (ул. Кульман, 1), торгового центра «Импульс-3» (ул. Кульман, 1), торгового центра «Кульман» (ул. Кульман, 3), торгового центра «Московско-Венский» (пр. Независимости, 58), центрального рынка строительных материалов (ул. Уручская, 19), торгового центра «Автоград» (ул. Тимирязева, 114а), общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Ждановичи» (ул. Тимирязева, 114–129), торгового центра «Галилео» (ул. Бобруйская, 6), торгового центра «Скала» (ул. П.Глебки, 5)

Единый налог для ИП в Беларуси имеет статус одного из самых удобных и распространенных. Мы уже подробно разбирали, теперь надо подумать над тем, какие налоги будут уплачиваться. Какую именно долю придется отнять от своей прибыли?

Предприниматель может попадать под разные системы налогообложения. А именно платить:

• – упрощенную систему;
• – обычный подоходный налог;
• – единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц.

Мы остановимся на уплате единого налога, чем руководствуются при определении этой планки, установленная госорганами? Если эта система выбрала вас, то ее надо знать в лицо. Она определятся:

• видом работы,
• расположением (конкретный город, деревня; в центре, на окраине и т.д.),
• выручкой,
• режимом труда,
• отчетным периодом.

Также могут применяться и иные условия.

Оплата единого налога. За что надо платить?

В соответствии с законом, это могут быть не только ИП, но и физлица, занятия которых попадают под налог . За какую работу указанные персоны уплачивают налоговую ставку? Открываем Налоговый кодекс, там видим официальный перечень. Итак, вы попадаете под уплату единого налога, если:

• – занимаетесь розницей. Речь идет о продовольственных товарах (но не алкоголь), также о непродовольственных (но не драгоценные, табачные изделия и прочее);
• – осуществляете общественное питание;
• – занимаетесь уборкой помещений, машин;
• – являетесь репетитором;
• – выращиваете сельхозпродукцию, занимаетесь выпасом скота;
• – ухаживаете за детьми и взрослыми;
• – продаете котят, щенков от собственных домашних питомцев;
• – предоставляете услуги секретаря или работаете как переводчик;
• – производите, ремонтируете одежду, обувь шляпы и шапки, а еще и ковры;
• – продаете собственные картины, растения, скульптуры и другое в торговых точках;
• – обслуживаете и ремонтируете машины;
• – производите мебель;
• – ремонтируете личные, бытовые вещи;
• – практикуетесь в фото и видеосъемке, готовите видеоролики;
• – предоставляете парикмахерскую и косметическую помощь;
• – работаете как такси;
• – перевозите технику, мебель;
• – занимаетесь музыкально-развлекательным сопровождением мероприятий;
• – строите здания, осуществляете различные строительные работы;
• – делаете дубликат ключей;
• – предоставляете танцевальные площадки, обучаете танцам;
• – осуществляете медицинскую, стоматологическую, ветеринарную практику;
• – сдаете в аренду автомобили;
• – занимаетесь копированием материалов;
• – разрабатываете ПО, ремонтируете оборудование, учите тому, как пользоваться ПК;
• – занимаетесь упаковкой предметов;
• – организовываете отдых (это аттракционы, цирки), осуществляете катание на катерах, лошадях; организовываете игровые комнаты для детей;
• – занимаетесь стиркой, химчисткой и окрашиванием тканей и мехов;
• – предоставляете свои возможности как дизайнер, архитектор;
• – предоставляете площадь для недлительного проживания;
• – сдаете в аренду комнаты;
• – перегоняете, доставляете из-за рубежа авто;
• – прочие виды, которые уточняйте в 35 главе Налогового кодекса, потому что этот перечень мы предоставляем не в полном объеме.

Ставки единого налога для физлиц и ИП

Какие же они бывают? Разные. Цифры утверждают областные исполкомы и Мингорисполком в рамках базовых ставок нашего единого налога (они есть в прилож. 25 НК). Получается, что в разных уголках нашей страны ставки могут различаться. Например, по информации за четвертый месяц нынешнего года берем в сравнение услугу фотосъемки и изготовления фотоснимков . За календарный месяц за нее выставляется единый налог в объеме:

• в Минске – 110 BYN,
• в Витебске – 117 BYN,
• в Могилеве – 105 BYN,
• в Гомеле и Гродно – 101 BYN,
• отдельно в Минской области – 90 BYN,
• в Бресте – 82 BYN.

Отталкиваясь от вашего занятия конкретизировать свою сумму единого налога для ИП или физлица можно на официальных государственных порталах (в том числе налогового Министерства).

Новые ставки единого налога для ИП в 2018 году действуют с апреля. Тогда они поднялись в среднем на 7%. Решение о корректировке ставки единого налога публикуется на Национальном правовом интернет-портале и с публикацией вступают в юридическую силу. Зачастую, эти ставки корректируются раз в год, зависят от инфляции прошедшего годового периода.

Отметим, размер единого налога для ИП в Беларуси в очень небольшой доле зависим от прибыли бизнесмена. Это фиксированная планка. Однако за значительный избыток валовой выручки придется доплатить. Речь идет о превышении в 40 раз суммы единого налога. Тогда доплачивается 5% от этого излишка.

Заполнение декларации единого налога для ИП. Где ее искать?

В данном деле вся ответственность лежит на плечах бизнесмена. Он самостоятельно высчитывает налог, который будет платить. Чем меньше ошибок он совершит, тем меньше потом ему придется исправлять. И меньше платить штрафов. Предупреждаем, что при ликвидации ИП вся ваша отчетность будет проверяться налоговой, поэтому с первых дней документацию следует вести правильно. В том случае, когда сам индивидуальный предприниматель не справляется с заполнением этого документа, тогда он может обратиться за помощью к налоговому инспектору.

Форма для заполнения доступна на портале налогового Министерства, там ее и можно скачать.

Также индивидуальный предприниматель обязан вести:

• – книгу учета. В этот документ последовательно заносятся доходы от бизнеса (наличные, безналичные).
• – акты услуг или работ, которые были выполнены.

Также индивидуальный предприниматель не должен забывать об иных бумагах, которые требует вести закон.

Срок уплаты единого налога ИП. Что по времени?

Обратите внимание на то, что еще до начала своей работы надо принести декларацию и оплатить единый налог. Не позднее первого числа отчетного периода в налоговую по месту учета предоставляете заполненную декларацию вместе с оплатой налога.

Еще несколько слов надо сказать по поводу отчетного периода. Это может быть как календарный месяц, так и квартал. В последнем варианте будете платить ежемесячно 1 числа (и не позднее) треть суммы единого налога, рассчитанной за квартал.

Единый налог ИП Минска и иного города. Какую плату он заменяет?

Если заплатите единый налог, то можно не отдавать деньги за:

• – обычный подоходный налог;
• – налог на добавленную стоимость изготовленных товаров в нашей стране (до определенной суммы оборота);
• – экологический налог;
• – налог на добычу природных ресурсов;
• – местные сборы.

Однако помните, что другие ваши занятия могут облагаться отдельно еще каким-нибудь налогом. Да, быть индивидуальным предпринимателем непросто.

Поговорим о льготах

Когда вы занимаетесь реализацией лекарственной продукции (растения, ягоды, грибы), тогда можно не платить единый налог для ИП в Беларуси.

Кроме этого определен перечень тех граждан, для которых предусмотрено снижение оплаты единого налога. Речь идет о льготах. Ставка может быть снижена, в случаях если:

• – гражданин первый раз стал индивидуальным предпринимателем – на четверть первые три месяца;
• – плательщик вышел на пенсионный возраст – минус 20%;
• – он является инвалидом – отнимаем 20%;
• – для родителей многодетных семей, где детям нет 18 лет – на 20%;
• – для родителей детей-инвалидов, которым нет 18 лет, – на 20%;
• – если бизнесмен – инвалид 1, 2 группы и воспитывает несовершеннолетних детишек и детей, которые учатся на «дневном», то он освобождается от уплаты полностью.

Когда можно рассчитывать на такие послабления? Они поступают сразу в следующем месяце, после которого появилось право на скидку. Если так сложилось, и ИП или физлицо претендуют на несколько указанных условий, то единый налог «тает» на 45%. Бумаги на получение льготы приносят вместе с декларацией.

Подводим итог

На наше мнение, выделяем и плюсы, и минусы единого налога.

Преимущества:

• – несложный учет документации, доходов,
• – единый налог не зависит от прибыли,
• – можно значительно снизить риск ошибок в налоговой документации,
• – меньше ошибок, меньше штрафов при проверках.

Недостатки:

• – нельзя продавать определенные виды товаров, предметов,
• – надо платить даже тогда, когда в первый месяц ничего не заработали.

Быть индивидуальны предпринимателем – это значит отвечать за себя (возможно, и свою семью) в финансовом плане. Риски в деятельности определенно имеются. На дело влияют многие факторы. А если не платить налоги, то можно нарваться не только на штрафы налоговой, но отвечать перед другими органами. Поэтому для индивидуального предпринимателя единый налог – это достаточно неплохой вариант налогообложения.

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

Пример письма:

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам

Общая система налогообложения

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Не вправе применять упрощенную систему организации:

1. производящие подакцизные товары
2. реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
3. реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
4. осуществляющие:
1. лотерейную деятельность
2. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
3. деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
4. деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
5. деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
6. риэлтерскую деятельность
7. страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
8. банковскую деятельность (банки)
9. деятельность в сфере игорного бизнеса
5. организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции