Форма объяснительной в налоговую по договору дарения. Налог на дарение квартиры родственнику

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками .
также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

супругами;
родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
дедушками, бабушками и внуками;
братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
подписать договор и зарегистрировать в переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу .

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
в размере 30% для нерезидентов РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами - иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков) ;
при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет .

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в , сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя - резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ- в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до . Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Последнее обновление Май 2019

Одна из популярных сделок на рынке недвижимости — передача права собственности на недвижимость посредством дарения. По понятным мотивам чаще всего дарят квартиру родственникам. Для избежания волокиты с оформлением наследства после смерти дарителя, а также когда он при жизни желает быть уверенным, что квартира достанется конкретному родственнику, а не другим претендентам на наследство.

Квартира в дар: кто платит НДФЛ

Подаренная недвижимость влечет для одаряемого необходимость платить налог, так как у него образуется имущественный прибыток. Исключением является дарение квартиры близкому родственнику. Последний по закону освобождается от уплаты 13% от дохода в качестве налога. Но не каждый родственник близкий, Семейный и Налоговый кодексы РФ к ним относят:

мужа и жену;
родителей и детей, а также усыновителей и усыновленных ими несовершеннолетних лиц;
бабушек, дедушек и внуков;
братьев и сестер, как имеющих одних родителей, так и имеющих общим только одного родителя.

При получении квартиры в дар не освобождены от уплаты налога следующие категории родственников:

невестки и зятья;
дяди и тети;
племянники (цы);
двоюродные, троюродные и т.д. сестры и братья;
лица, состоящие в свойстве (например, свекр и свекровь, тесть и теща, сват и сватья, деверь, золовка) и т.д.

Итак, при дарении квартиры родственнику (не близкому) налог платит только одаряемый. Ставка налога составляет 13 процентов , если одаряемый нерезидент РФ, то ставка будет 30 процентов . В этой сделке даритель (то лицо, которое передает дар) не обязано платить никаких налогов ни при каких ситуациях.

Письмом Минфина от 8 мая 2014 г. N 03-04-05/21903 определено, что НДФЛ рассчитывается на основе рыночной стоимости полученной в дар квартиры (или кадастровой стоимости).

С 01.01.2016 года действуют четкие правила определения цены сделки для целей налогообложения: стоимость жилья, земельного участка и пр. теперь ориентирована на кадастровую стоимость. Таким образом, для налогообложения она не должна быть ниже кадастровой более, чем на 30%.

Если в договоре не указана стоимость объекта или она меньше кадастровой, расчет будет произведен как минимум от 70% кадастровой оценки недвижимости . Исключение - кадастровая стоимость не определена (нет данных в госреестре).

Эти правила распространяются на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, налогооблагаемая стоимость жилья, приобретенного ранее будет рассчитываться по-старому (по данным в договоре, по данным оценщиков и пр.).

Налог с последующей продажи жилья

После оформления собственности на одаряемого, последний может определить судьбу недвижимости как ему захочется. В том числе может продать.

Тут нужно учитывать, что последующая сделка по продаже влечет необходимость уплачивать налог. И если близкий родственник при дарении был освобожден от налога, то при последующей продаже НДФЛ платить придется с разницы продажной стоимости и 1 млн. руб, в случае, если не пройдет 3 лет.

Более интересная ситуация с посторонними людьми. Они облагаются налогом, как при получении квартиры в подарок, так и при последующей продаже. Схема расчета налога при продаже такая же как и при дарении. Продавец (первоначально одаряемый) уплачивает НДФЛ в сумме 13% от продажной стоимости. Но с условием, что цена сделки не менее 70% кадастровой стоимости квартиры. В противном случае налог уплачиваться от 70-ти процентной величины кадастра.

Но в отличии от одаряемого для собственника-продавца есть поблажки. Налоговая база (сумма, с которой вычисляется налог: кадастровая стоимость или продажная цена) уменьшается на сумму расходов (которые были при приобретении квартиры) или применяется фиксированный имущественный вычет в сумме 1 млн. руб.

Естественно, получая дар, одаряемый несет минимум затрат, поэтому уменьшать практически нечего. А вычет существенно уменьшает налог.

Не нужно платить налог с продажи если:

квартира у одараяемого была в собственности более 3 лет ;
кадастровая стоимость не более 1 428 570 руб. (и цена продажи, указанная в договоре не более 1 млн. руб. ). Ведь, применяя имущественный вычет, налоговая база будет сведена к нулю. Но декларацию подавать все же придется.

Касаемо нерезидента (лицо, которое в течение 1 календарного года в России находится менее 183 дней), то он платит НДФЛ по ставке 30% . Для этих лиц также исчисляется 3 летний срок владения недвижимостью, после которого продажа объекта не облагается налогом. Но вычеты и уменьшающие расходы нерезидент не может использовать .

Документальное закрепление передачи жилья

Договор дарения квартиры родственнику оформляется письменно. Это документ, в котором отражается воли дарителя (отдать), а одаряемого (принять) подарок и описываются индивидуальные условия как это будет происходить. Подлинность договора скрепляется подписями сторон сделки (см. ). .

Статьей 574 ГК РФ предусмотрено, что любые сделки с недвижимым имуществом должны пройти процедуру государственной регистрации. Как и в случае с дарением переход права собственности от дарителя к одаряемому подлежит госрегистрации в Росреестре.

Сведения, содержащиеся в дарственной

Составляя договор, в нем предусмотрительно указать такую информацию:

дату, место заключения;
ФИО и паспортные данные одаряемого и дарителя;
сведения о квартире, передаваемой в дар, а именно: адрес, количество комнат, площадь, кадастровый номер, этаж и т.д. Эти данные должны соответствовать тем, что содержит кадастровый паспорт жилья;
наименование и реквизиты документа-основания о праве собственности на квартиру у передающего ее в дар;
указание на то, что в дар оформляется лишь часть квартиры, если этот факт имеет место;
есть ли у квартиры обременения. Если – да, то вид обременения (например, ипотека, аренда и пр.). Обращаем внимание, если есть такие ограничения и запреты как залог, арест, то сделку совершить не удастся;
стоимость жилья, обычно она приравнивается к кадастровой;
перечень прав и обязанностей дарителя, одаряемого, ответственность этих лиц, порядок расторжения договора;
наличие/отсутствие согласий и разрешений на сделку от заинтересованных лиц, например, от супруга, залогодержателя.

Часто при составлении договора используются типовые образцы, которые корректируются в соответствии с каждой отдельной ситуацией.
При передаче квартиры одним родственником другому в качестве подарка часто возникает вопрос о нотариальном удостоверении сделки.

Необходимо ли заверять договор у нотариуса

Заверение нотариусом дарственной на квартиру: «за» и «против»:
Обязанности удостоверять нотариально договор при передаче квартиры в качестве дара (не считая случаев дарения доли/долей (удостоверение сделки тогда обязательно). Но если стороны пожелают, то дарственное соглашение можно заверить у нотариуса.

Плюсы : Если есть основания опасаться, что дарственная может быть оспорена, то участие нотариуса сводит подобные риски к нулю (см. ).
Минусы : Госпошлина при этом увеличивает расходы по оформлению дарственной.

При дарении жилья кому-либо из родственников нужно подтвердить дееспособность дарителя, чтобы нотариус засвидетельствовал легитимность сделки. Для этого предоставляют справки из психоневрологического и наркологического диспансеров, что даритель-собственник не состоит на учете.

Например: Дедушка подарил квартиру внуку, договор был заверен нотариусом. Спустя некоторое время дочь дарителя решила оспорить договор, ссылаясь на невменяемость отца. Сделать это будет сложно, так как перед заверением документов нотариус удостоверился в дееспособности лиц, заключающих договор.

С чьей помощью оформить дарственную в пользу родственника: нотариуса, риелтора или юриста

Такое решение принимается самостоятельно, кроме ситуаций, когда нотариальное оформление обязательно (дарение долей), здесь выбора нет. Часто при оформлении сделки с квартирой обращаются к нотариусу в большей части как для помощи при составлении самого договора, а также отправки документов на государственную регистрацию (у нотариуса есть полномочия за дополнительную плату в электронном виде представлять документы в Росреестр для госрегистрации перехода права).

Но оказать содействие в документальном оформлении дарения недвижимости могут риелтор или юрист. Договор, составленный этими лицами, имеет такую же силу, как и составленный и заверенный нотариусом. Разница лишь в денежных суммах, в которые оценят свои услуги перечисленные лица.

Во сколько обойдется составление договора

У риелторов и юристов свои расценки, которые никем не регулируются. С нотариусами дело обстоит иначе. При дарении квартиры плата за нотариальное заверение сделки регламентирована. Основы законодательства о нотариате от февраля 1993 г. устанавливают следующие тарифы:

Дарение квартиры осуществляется одним близким родственником другому , то нужно заплатить:

3 тыс. руб. + 0,2% стоимости квартиры (если стоимость квартиры не более 10 млн. руб.),
если кадастровый размер более 10 млн. руб., то 23 000 руб. + 0,1%, но не более 50 тыс. руб.;

Иные родственники и посторонние ли ца, тогда тарифы определяются стоимостью жилья:

до 1 млн руб. включительно - 3 тыс. руб. + 0,4% стоимости квартиры;
более чем 1 млн руб. (до 10 млн руб. включительно) - 7 тыс. руб. + 0,2% цены квартиры, превышающей 1 млн руб.;
более чем 10 млн руб. - 25 тыс. руб. + 0,1% стоимости квартиры, которая превышает 10 млн руб., но не более 100 тыс. руб.

Нотариальное удостоверение в силу закона (обязательное) . Размер тарифа будет 0,5% от рыночной стоимости доли, но в рамках ценовых границ (нижний предел 300 руб., верхний предел – 20 000 руб.).

При этом стоимость квартиры определяется на основании кадастровой стоимости из кадастрового паспорта или рыночной по акту независимого оценщика.

Если нотариус оказывал содействие при заключении самого договора дарения (консультирование, составление текста документа), то помимо нотариального тарифа придется оплатить и эти услуги, а также различную техническую работу (набор текста, печать и т.п.). В каждой регионе устанавливаются свои размеры оплаты подобной деятельности. Ориентировочный разбег сумм от 5 000 до 8000 руб. за один объект. Если объектов несколько, то каждый следующий плюс 1000 - 2000 руб .

По обязательным нотариальным сделкам УПТХ составляют не более 7000 руб . независимо от множества недвижимости.

Государственная пошлина

Помимо оплаты услуг по составлению договора, нотариальному заверению последнего, нужно оплатить еще и госпошлину за регистрацию в Росреестре. Это делается до подачи заявления о регистрации перехода права собственности на квартиру.

Госпошлину оплачивает одаряемый родственник (или одаряемые) в размере 2 тыс. руб. Если недвижимость в дар получают несколько человек, то сумма пошлины делится между лицами в равных долях.

Госпошлину платят несколькими способами:

в отделении Сбербанка или почты России;
при помощи платежных терминалов или банкоматов;
через портал "Госуслуг".

Реквизиты для оплаты можно узнать в определенных разделах сайта Росреестра. Либо в его соответствующем территориальном органе (у специалистов или на стенде с информацией), в МФЦ.

Заключительная стадия: регистрации в Росреестре права собственности

При дарении квартиры родственнику предоставляются следующие документы:

заявление о проведении государственной регистрации. Бланк заявления в большинстве регионов заполняют специалисты МФЦ. Можно заполнить заявление самому, бланк доступен к скачиванию на сайте Росреестра;
квитанция об оплате госпошлины (подлинник);
паспорта заявителей - сторон сделки (предъявляются для удостоверения личностей);
нотариальная доверенность, если в МФЦ обращается представитель одной из сторон;
свидетельство (выписка из госреестра) о праве собственности дарителя на квартиру;
согласие супруга дарителя (когда даримая недвижимости является общей супружеской собственностью). Указанный документ должен быть в письменной форме и заверен нотариусом;
согласие родителей, разрешение из органов опеки и попечительства, если дарителем в договоре является лицо в возрасте 14-18 лет. Если квартиру в дар получает ребенок в возрасте 14-18 лет, то также требуется подтвердить отсутствие возражения со стороны отца и матери (или иных законных представителей);
при обременениях квартиры (залог, ипотека), могут потребоваться и иные документы, касающиеся обременения.

Помимо оригиналов документов необходимо иметь и их копии. При сдаче пакета документов специалист МФЦ выдает расписку в подтверждение успешной приемки. В расписке отражен перечень всех документов, указана дата, когда можно получить готовые документы с регистрации (в том числе получить выписку из госреестра о праве собственности).

Срок регистрации 5 рабочих дней, возможны небольшие отклонения.

Кто может заключать дарственную

Если даритель не может занимать оформлением дарственной, то дело поручается любому лицу по нотариальной доверенности. При этом доверенность обязательно должна содержать сведения:

кому дарят (Ф.И.О., год рождения, место жительства одаряемого);
что именно дарят (описание квартиры в соответствии со свидетельством о праве собственности).

Такая доверенность может включать полномочия:

подготавливать необходимые документы для сделки, в том числе технического характера;
заключать сделку (подписывать договор от имени дарителя);
регистрировать переход права в Росреестре.

Доверенность нельзя выдавать на самого одаряемого, должно быть любое другое лицо.

Случаи, когда подарить квартиру невозможно

Квартира не состоит на кадастровом учете. Для того, что бы подарить такую квартиру необходимо:
- поставить ее на госкадастр;
- зарегистрировать право собственности в надлежащем виде (это можно делать одновременно с регистрацией дарственной).
Имеется арест (запрет на отчуждение) на квартиру. В такой ситуации все манипуляции с объектом недвижимости запрещены. Поэтому вначале следует снять арест. Это делается через орган, который его накладывал (в основном это судебные приставы).
Недвижимость в ипотеке и залогодержатель не дает согласия на такую сделку. Пример: квартира в залоге у банка, до тех пор, пока банк не выдаст письменное одобрение на дарственную, в регистрации права собственности одаряемого будет отказано.
Даритель является недееспособным. Даже если у дарителя будет надлежащий опекун и будет получено разрешение органа опеки на сделку, такая дарственная будет ничтожна. В этом случае квартиру можно лишь обменять, продать и прочее, но не дарить.
Собственник квартиры или доли в ней (даритель) ребенок до 14 лет. Ни он сам, ни его родители не могут осуществить дарения ни при каких обстоятельствах (возможны только возмездные сделки).

Следует знать, что завещанную квартиру можно дарить. Факт составления завещания не отменяет дарственную.

Как подарить родственнику не всю свою квартиру, а долю

Дарение доли в квартире родственнику происходит по аналогичной схеме, как всего объекта. В договоре обязательно нужно указывать размер доли, которая передается и в обязательном порядке следует удостоверить у нотариуса такой договор. Производит выдел доли в натуре не требуется, то есть никаких специальных подготовительных технических действий проводить нет необходимости.

Есть нюансы, когда жилье в собственности нескольких лиц. Например, квартира принадлежит супругам, тогда при дарении мужем или женой своей доли (или части от своей доли) требуется согласие второго. Или, к примеру, квартира была куплена в браке, но оформлена на одного из супругов. Согласие требуется, даже если они разведены.

Если квартира в долевой собственности, то право на получение доли другим дольщиком в первоочередном порядке (как в случае с продажей) отсутствует. Также даритель не должен у других дольщиков получать разрешение на сделку.

Вопрос: Возможно ли отменить дарение квартиры?

Да, возможно. Примером может служить ситуация, при которой одаряемый предпримет попытку совершить покушение на жизнь передавшего ему квартиру, или же ненадлежащим образом будет обращаться с подаренной ему квартирой. Также сделка по поводу передачи квартиры в дар в судебном порядке может быть отменена, если лицо, подарившее квартиру, переживет одаряемого им (подобное решение есть у Киреевского районного суда Тульской области по делу 2-107/2015 ~ М-55/2015).

Вопрос: Если прадед дарит квартиру правнуку, должен ли последний платить НДФЛ?

Да, должен. Прадеды, прабабушки и правнуки не связаны близкими родственными отношениями и, следовательно, не освобождаются от налогообложения.

Вопрос: Если одаряемый продаст квартиру в течение последующих 3 лет, должен ли он платить НДФЛ?

Да, должен, если недвижимость была в собственности менее 3 лет, то при ее продаже продавец должен уплатить 13% с разницы цены жилья и цены приобретения. В случае с дарственной, одаряемый должен заплатить налог с разницы стоимости продажи квартиры и 1 миллионом рублей.

Например: Мать подарила сыну квартиру в 2017 году, он продал ее в 2018 году за 3 млн. рублей, НДФЛ составит (3 млн-1 млн)*13%= 260 000 рублей.

Часть 1 статьи 42 ФЗ "О государственной регистрации недвижимости". Особенности государственной регистрации права общей собственности на недвижимое имущество

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

93 комментария

Прежде всего, составляется дарственная на квартиру , заявление можете найти на нашем сайте. Это можно сделать в любой нотариальной конторе или в агентстве по недвижимости, воспользовавшись услугами юриста.

Закон не налагает на дарителя каких-либо обязательств по составлению акта . Всю нужную информацию можно внести самостоятельно, заполнив типовой образец заявления дарения () квартиры от руки. Необходимо указать следующие сведения :

предмет соглашения;
реквизиты сторон (паспортные данные);
описание недвижимого имущества, передающегося в наследство.

Дарственная вступает в силу только после ее фиксации в Регистрационной палате!

Дополнительный список документов

Заключение безусловного акта дарения, возможно не только между физическими лицами: родственниками или людьми, не состоящими в родстве. Данное правило распространяется и на юридические лица.

Социальные работники, государственные служащие, сотрудники оздоровительных и воспитательных заведений, а также, чиновники - не могут совершать сделки, с оформлением дарственной на квартиру.

Исключение составляют малолетние дети и недееспособные граждане , для которых требуется согласие со стороны попечителей или опекунов.

Если по каким-либо объективным причинам, даритель не в состоянии заниматься оформлением бумаг, он может выписать доверенность на третье лицо , которая обязательно должна быть заверена нотариусом.

Если квартира, являющаяся общей собственностью супругов, передается одариваемому, в таком случае, требуется нотариально заверенное согласие второй половины.

Пред тем, как отправляться в фиксирующий орган (Регистрационную (Кадастровую) палату, либо Многофункциональный центр), нужно собрать всю необходимую документацию . А именно:

Квитанцию об оплате Государственной пошлины.
Удостоверения личностей (это могут быть паспорта). В ситуациях с исключениями, становятся затребованными данные на попечителя, опекуна либо другого доверенного лица.
Свидетельства о браке (при необходимости).
Заявление на дарение квартиры, написанное от имени одариваемого, так и дарителем.
Заполненный договор дарения.
Документ, подтверждающий, что даритель имеет право на данную собственность (договор о купле-продаже, акт о приватизации либо свидетельство о наследстве).
Подтверждение об отсутствии долгов (в случае с обременениями - полная их ликвидация (снятие) или письменное согласие третьей стороны).
Справка из БТИ для дарения квартиры о количестве лиц, проживающих на данной территории.
Кадастровый паспорт на квартиру и оценочную справку.

Скачать выписку из паспорта БТИ: , .

Где брать необходимые справки и бланки?

Если нужно заявление о дарении квартиры, образец вы можете взять у нотариуса либо риэлтора . Также можно скачать на нашем сайте:

Оценочная справка . Такой документ выдается в БТИ.

Справку о количестве лиц, проживающих в квартире , можно оформить, обратившись в паспортный стол.

Дополнительное соглашение к договору дарения квартиры заключается в случаях с исключениями. Оформляется в фиксирующем учреждении.

Регистратор проверяет весь набор документов: оригиналы и копии. На требуемых бланках ставятся подписи обратившихся. Если не возникает потребности дополнить комплект, принимает его.

Затем специалист вручает расписки , в которых значится дата выдачи (от 14 до 20 календарных дней).

Только после прохождения всех этих шагов, сделка с дарением может считаться завершенной.

Дополнительно

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) - обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).

Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК , бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС .

При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы :

Указанная форма налоговой декларации содержит:

сведения про налогоплательщика - одаряемого;
сведения о документе, удостоверяющем его личность;
его статус и адрес проживания;
сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
о налоговой базе;
полученных доходах;
налоговых вычетах;
сам расчет подлежащего к уплате налога.

К сведению

Гражданин Лопухов по заключенному между ним и гражданином Ахметовым договору дарения безвозмездно получил квартиру в многоэтажном доме. Ввиду того, что между ним и дарителем не было родственных связей, Лопухов обязывался уплатить в государственную казну подоходный налог, составляющий 13% от стоимости полученного им жилья.

При заполнении налоговой декларации в качестве налоговой базы одаряемый использовал кадастровую стоимость указанного объекта недвижимости - 1,5 млн рублей, которая была указана в справке из БТИ и в заключенном сторонами договоре дарения. Соответственно, уплате в качестве НДФЛ подлежало 195 тыс. рублей. Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.

В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК , указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.

Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.

Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.

Заполнение налоговой декларации

Налоговая декларация, подаваемая одаряемым в налоговые органы, подлежит заполнению с учетом требований порядка такого заполнения , установленного Приказом ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г. Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил .

Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации . При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации , способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.

Дополнительно

Все стоимостные показатели, согласно п. 1.6 Общих требований порядка заполнения , подлежат указанию исключительно в рублях. При этом доход, полученный в иностранной валюте, подлежит переводу в рубли.

Согласно п. 1.8, все поля, подлежащие заполнению налогоплательщиком (одаряемым) - подлежат заполнению слева направо. Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами .

При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу . Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк . К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.

Заключение

При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками , акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог.

Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.

Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества , переданного в дар.

Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.

Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.

Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации - письменную и электронную.

К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения.

Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения .

При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.

Консультация юриста

В феврале этого года по договору дарения я получил от своей подруги в подарок автомобиль стоимостью в 350 тыс. рублей. Договор дарения мы удостоверял нотариально, ввиду чего возникла обязанность уплатить НДФЛ, от чего я не отказывался. Однако когда я уже собрался подавать декларацию, по дороге в налоговую инспекцию я попал в серьезную аварию, из-за которой мне пришлось пролежать в больнице более года, ввиду чего уплатить подоходный налог, как вы понимаете, у меня возможности не было. Сейчас же по почте я получил письмо, согласно которому меня хотят привлечь к административной ответственности и назначить мне крупный штраф. Как мне быть? Есть ли возможность оспорить решение налоговиков, на основании того, что я лежал в больнице?