Blanc Meddelande om förlängning av användningen av rätten till undantag från moms. Meddelande om användningen av rätten till undantag från moms

Organisationer I. enskilda entreprenörerTillämpa generellt system Beskattning, kan få undantag från moms. I den här artikeln anser vi villkoren för att detta undantag kan erhållas, vi kommer att analysera hur man meddelar skattemyndighet, Låt oss ge ett urval av att fylla i anmälan.

Vilka villkor måste observeras att exemplera från genomförandet av skattebetalarens skyldigheter på moms?

Förfarandet för befrielse från genomförandet av skattebetalarens uppgifter föreskrivs i artikel 145 i Ryska federationens skattekod.

Följande villkor måste utföras för utgåva:

för det första, Intäkterna från försäljningen av varor (verk, tjänster) för de tre föregående sekventiella kalendermånaderna bör inte överstiga 2 miljoner rubel (exklusive moms).

till exempelOrganisationen planerar att utnyttja rätten till befriad moms från april rapporteringsår. För de tre föregående konsekutiva kalendermånaderna uppgick intäkterna från försäljning till:

januari - 620 000 rubel. (inklusive moms - 94576 RUB.);
februari - 750 000 rubel. (inklusive moms - 114407 RUB.);
mars - 840 000 rubel. (inklusive moms - 128136 rubel.).

Den totala intäkterna i tre månader utan moms var: 620 000 - 94 576 + 750 000 - 114 407 + 840 000 - 128 136 \u003d 1 872 881 RUB.

Till följd av att intäkterna för januari, februari, marsch utan redovisning av mervärdesskatt mindre än 2 miljoner rubel, har därför från april rätt att få undantag från uppfyllandet av skyldigheterna för mervärdesskattebetalaren.

Samtidigt, vid bestämning av intäkterna, tar skattebetalaren inte hänsyn till intäkterna från verksamheten som inte är skattepliktiga moms. Bekräftelse av denna position återspeglas i punkt 4 i Ryska federationens plenum i den 30 maj 2014 nr 33 "om vissa frågor som uppstår på grund av Skiljedomstolar När man överväger ärende som är relaterade till värdet av mervärdesskatt "" vid upplösning av tvister relaterade till definitionen av intäkter för att tillämpa artikel 145 i Ryska federationens skattekod, måste domstolarna fortsätta från det faktum att det undantag som föreskrivs Med denna artikel beror på olämpligheten av beräkning och administrationsskatt mot personer som uppkommer med en liten mängd beskattningsbar verksamhet. Därför noteras kvitton för verksamhet som inte är föremål för skatt (skattefrågan). Vid fastställandet av intäktens storlek bör därför inte vidtas. "

Storleken på intäkterna bestäms enligt redovisningsregistren.

För det andra, Organisationer och enskilda entreprenörer bör inte genomföra de spisbara varorna under de tre föregående sekventiella kalendermånaderna.

Med det samtidiga genomförandet av de punktliga och icke-defekta varorna har skattebetalaren rätt att undantas från betalning av moms på verksamheten med icke-projektionsprodukter (definitionen av den ryska federationen av den 10.11.2002 nr 313- O).

För att utnyttja rätten till befrielse bör organisationen leda separat redovisning av försäljning av excisionära och icke-återkrävande produkter.

Samtidigt, vid bestämning av intäkterna, som ger rätten till undantag från beskattning av mervärdesskatt, inkomster från kommissionen om genomförandet av punktskattepliktiga varor (punkt 4 i Ryska federationens resolution av den 30 maj 2014 nr 33 "om vissa frågor som uppstår vid skiljedomstolar när man överväger ärenden som är relaterade till avgiftsmäklare. "Även inte beaktats vid att lösa frågan om tillgången till grunder för att använda rätten till undantag från att de skattebetalarnas uppgifter har mottagits från kommissionen om genomförandet av punktskattevaror, eftersom punkt 2 i artikel 145 i Codex i Förhållande till sådana organisationer och enskilda entreprenörer har inte rätt att ansöka "

Vilka dokument ska lämnas till skattemyndigheten för att exemplera skattebetalarens ansvar?

För att få befrielse från betalningen av mervärdesskatt måste skattebetalaren skickas till Skatteverket Anmälan och dokument som bekräftar rätten till befrielse.

Provfyllningsmeddelanden

Förteckningen över handlingar som lämnats till anmälan definieras i punkt 6 i artikel 145 i Ryska federationens skattekod:

utdrag ur redovisningsbalans (för LLC);
utdrag ur försäljningsboken;
utdrag ur bokens bok och kostnader och ekonomisk verksamhet (för enskilda entreprenörer).

I händelse av att LLC eller IP flyttades till det allmänna skattesystemet med:

USN, ett dokument som bekräftar rätten till undantag, är ett utdrag ur bokföring och kostnader för organisationer och enskilda entreprenörer som tillämpar ett förenklat skattesystem.
Eschan, ett dokument som bekräftar rätten till undantag, är ett utdrag ur bokens bokföring och kostnader för organisationer och enskilda entreprenörer som tillämpar skattesystemet för jordbruksproducenter.

Tidsfristen för arkivering av anmälningar och dokument som bekräftar rätten till undantag från moms

Tidsfristen för inlämning av anmälningar och dokument som bekräftar rätten till befrielse är senast den 20: e månaden från vilken skattebetalaren använder rätten till befrielse.

I sin tur, Ryska federationens plenum i punkt 2 i resolutionen av den 30 maj 2014. №33 "På vissa problem som härrör från skiljedomstolar när man överväger fall som är relaterade till mervärdesskatten" angav att "skattebetalaren endast informerar skattemyndigheten om sin avsikt att använda den angivna rätten till undantag och konsekvenserna av en överträdelse av lagperioden enligt lag definieras inte. Samtidigt, på grund av lagen, kan en sådan anmälan göras efter början av användningen av undantag. "

Organisationer och enskilda entreprenörer som förklarade sin rätt till befrielse kan inte neka denna release före utgången av 12 på varandra följande kalendermånader (punkt 4 i artikel 145 i Ryska federationens skattekod) för följande undantag:

Överskott mängden intäkter från försäljning av varor (verk, tjänster) exklusive moms för tre på varandra följande kalendermånader över 2 miljoner rubel.
skattebetalaren inledde implementabla varor utan att genomföra separat redovisning.

Moms moms är föremål för betalning till budgeten, från och med den 1: a dagen i månaden, där intäkterna eller genomförandet av genomförandet av de punktliga varorna.

Efter 12 kalendermånader, senast den 20: e dagen i den efterföljande månadens organisation och enskilda entreprenörer som använde rätten till befrielse, lämnar in handlingar till skattemyndigheterna som bekräftar att intäkter från försäljning av varor (verk, tjänster) För varje tre på varandra följande kalender överstiger inte månaden 2 miljoner rubel, liksom varsel att utvidga användningen av rätten till undantag över följande 12 kalendermånader eller vägrar att använda denna rättighet.

Det är värt att notera att om skattebetalaren inte lämnar in dokument (eller skicka dokument som innehåller felaktig information), kommer det att bli nödvändigt att betala skatt på budgeten för hela frigörelsesperioden, liksom skatt sanktioner och påföljder (punkt 5 i art. 145 i Ryska federationens skattekod).

Vid användning av rätten till befrielse måste skattebetalaren återställa moms (punkt 8. Art. 145 i Ryska federationens skattekod). Återhämtning är föremål för mervärdesskatt på oanvända varor, arbete, tjänster, inklusive anläggningstillgångar (för inte fullt upptagna fasta tillgångar proportionellt restvärde), Tidigare, som legitimt antagits till dra av. Efter att ha skickat en skattebetalare anmälan av användningen av rätten till mervärdesskatt är föremål för återhämtning i den senare skatteperiod Innan du använder rätten till befrielse. Om en organisation eller enskild entreprenör börjar använda rätten till befrielse från den andra eller från kvartalet i kvartalet, görs återställandet av skattemässiga belopp under skatteperioden, som börjar med vilken dessa personer använder rätten till befrielse.

Site Magazine« Rna»

Elektronisk tid« Rna»

Skattebetalare som har intäkter från försäljning av varor, verk, tjänster utan moms inte överstiger 2 miljoner rubel i en uppsättning. I januari, februari och mars 2015 kan de börja använda rätten till exemplate från moms. För att göra detta, senast den 20 april för att förelägga inspektionen på plats för redovisning, skriftligt meddelande och de nödvändiga handlingarna (punkt 3 och 4 i artikel 145 i Ryska federationens skattekod).

Rätten till den angivna fördelen har inget nyskapat företag och nyregistrerade entreprenörer. Faktum är att sådana företag inte kan beräkna intäkterna för de föregående tre månaderna. För att lägga fram ett meddelande om användningen av rätten till undantagna från att betala moms, är det därför inte meningsfullt.

Den nuvarande formen av anmälan godkänns av utbildningsdepartementets utbildning och vetenskap på 04.07.02 nr BG-3-03 / 342.

Vi uppmärksammar en provanmälan om undantag från moms.

Det är viktigt att förstå vad man frivilligt vägrar att använda förmåner på mervärdesskatt till någon bekväm tid har inte rätt till. Så inom 12 kalendermånader efter riktning mot det relevanta meddelandet måste bolaget använda befrielse (punkt 4 i art. 145 i Ryska federationens skattekod). Detta bekräftar I. arbitrage övning (Definition av den ursprungliga domstolen i Ryska federationen daterad 05.02.04 nr 43 - O och upplösning av FAS i Volga-Vyatka distriktet daterad 19.06.09 Nr A43-32604 / 2006-16-881). Efter 12 månader från början av användningen av befrielse, bör bolaget fram till den 20: e månaden anmäla styrenheterna för att utöka användningen av rätten till undantag under de kommande 12 kalendermånaderna eller lämna in ett meddelande om vägran att använda sådana rättigheter.

Hur man meddelar skattemyndigheterna om användningen av momsbefrielse

Skattebetalaren kan lämna in meddelande och relevanta dokument till inspektion av både personligt och via post med anmälan och beskrivningen av investeringen. I det här fallet kommer dagen för inlämnande av anmälan att vara den sjätte dagen från och med dagen för att skicka brevet (punkt 7 i art. 145 i Ryska federationens skattekod). Det visar sig att underrätta skattemyndigheterna i tid måste bolaget skicka ett brev till inspektionen senast den 14 april 2015.

Den nuvarande lagstiftningen tillåter inte bolaget att lägga fram en tillkännagivande om rätten att tillämpa förmånen enligt artikel 145 i Ryska federationens skattekod i i elektronisk form Det är möjligt att det beror på det faktum att anmälan kräver kopior av bokförings- och skattedokument i papper (se en provanmälan om ansvarsfrihet).

Undantag från utövandet av uppgifter tillåter inte, men anmälan. Det är, företaget har rätt att tillämpa nytta utan bekräftelse från inspektörer (resolution av FAS i Volga-distriktet från 09/22/08 Nr A65-1347 / 08). Men det betyder inte att bolaget kan meddela styrenheterna om sin rätt att dra nytta av senare.

I synnerhet erkände FAS i Volga-Vyatka-distriktet av legitima avtaganden av styrenheterna. Faktum är att entreprenören 2011 skickade ett meddelande till inspektionen om användningen av rätten till befriad moms för 2008 och 2009 och bekräftar handlingar. Samtidigt, vid de angivna perioderna, inte entreprenören med det relevanta uttalandet i inspektionen inte överklagade (resolution av 07/20/12 nr A28-8169 / 2011, lämnade i kraft genom definitionen av dig av Ryska federationen av 08.11.12 № DO-14430/12).

Samtidigt gjorde domstolen i en annan region samma dag det motsatta beslutet. FAS nordvästra distriktet indikerade att företaget förlorar rätten till befrielse endast vid misslyckande nödvändiga dokument. Om dokumenten är sent, men presenteras, uppstår inte negativa konsekvenser. Eftersom "bestämmelserna i punkt 5 i artikel 145 i Ryska federationens skattekod inte är föremål för expansionstolkning" (resolution av 07/20/12 nr A44-4183 / 2011).

Hur man beräknar intäkter för att tillämpa undantaget från moms

I tillkännagivandet om användningen av rätten till undantag från betalningen av moms, anges bolagets intäkter för de tre föregående kalendermånaderna. Det bör inte överstiga 2 miljoner rubel. (Artikel 1 i Konst. 145 i Ryska federationens skattekod). Det är viktigt att förstå vilka kvitton som bör beaktas vid bestämning av intäkter.

Tillbaka 2009 noterade Volga-distriktets FAS i ett av fallen att de medel som företaget som mottogs från investerare är riktade finansiering och när de använder dem på de mål som fastställs i fördraget är mervärdesskatt inte föremål. Följaktligen kan bolaget inte ta hänsyn till de angivna beloppen vid fastställandet av intäktsgränsen för att få rätten till undantag från betalning av mervärdesskatt i enlighet med artikel 145 i Ryska federationens skattekod (resolution av 08/13/09 Nr . A06-7599 / 2008).

Samma slutsats av Uraldistriktets Fas gjorde i förhållande till ytterligare finansiering av federal budget, som beror på intäkter från leverans av federal egendom uthyrning (upplösning av 08.21.07 Nr F09-6580 / 07-C2, vänster i kraft genom definitionen av dig av Ryska federationen daterad den 14 december 2007 nr 16471 / 07).

Övning visar att ignorerar dessa belopp vid beslut om att använda momsbefrielser för närvarande inte medföra särskilda frågor från skattemyndigheter. I synnerhet är detta:
- Intäkter från verksamhetsskattepliktiga (Rysslands finansministerium daterades 26 mars 2007 nr 03-07-11 / 71 och från 03.23.07 Nr 03-07-11 / 72);
- Belopp relaterade till betalningar för att betala för varor, verk, tjänster (artikel 162 i Ryska federationens skattekod och Rysslands brev i Moskva av 04/23/10 nr 16-15 / 43541)
- Förskott på de kommande leveranserna (Brev av Federal Migration Service i Ryssland i Moskva av 04/23/10 nr 16-15 / 43541, resolutioner av FAS i det nordvästra distriktet den 20 juli 2012 nr A44- 4183/2011 och från 04/20/12 Nr A26-4179 / 2011);
- Belopp på verksamheten där bolaget står

För att bli av med skatten måste du utforska lagstiftningsbasAnnars finns det risk för att det omfattas av artikeln. Moms är föremål för nästan alla företag med en extra marknadsmarkering, det vill säga de som säljer varor till ett högt pris än kostpris. I det här fallet Skillnaden mellan kostnadspriset och försäljningen av varor blir en skattepliktig bas.

I lagstiftningen anges att tillverkaren betalar skatt. Men i själva verket hålls denna skatt med vanliga köpare, eftersom dess värde läggs i slutpriset på varorna. Inledningsvis lämnar företaget en deklaration, men då returnerar den beloppet från köparen.

Gratis entreprenör och företag som producerar denna produkt kan släppas från betalande skatt. Samtidigt är undantag från betalning inte en plikt, och rätten, och det kan dra nytta av dem nästan alla organisationer.

Tack vare detta kommer företagen att kunna inte betala för skatten. Det viktigaste och enda tillståndet för detta är frånvaron av moms i faktura.

Att betala bolagets skatt har rätt under hela året. Frigöring träder i kraft efter att ha skickat in dokument. När rätten har implementerats får företaget inte ge avkastning och inte betala skatt i statskassan. Så snart höger kom, bör du inte glömma att "utan moms" är skrivet i fakturor. Under hela perioden av bolagets befrielse måste du bekräfta dina rättigheter.

För befrielse från betalning:

3 månader före det förväntade datumet för ansökan, bör företagets intäkter från försäljningen av varor inte överstiga 2000 000 rubel.
det är nödvändigt att hålla register över försäljningen av varor, inklusive excise och icke-icke-proxy.

Om företaget säljer varorna i det punktliga och icke-projektionen, är det berättigat att utnyttja rätten till befrielse. Samtidigt är icke-variationer inte automatiskt föremål för en sådan skatt.

Det händer sällan när institutionen uppfyller alla ovanstående villkor, men kan inte befrias från skatten. Det har rätt att frigöra sig från att betala och organisera, vilket i tre månader utförde handel endast med punktskattepliktiga varor. Till dem bör tillskrivas:

alkohol;
öl;
tobaks- och tobaksvaror;
bensin
bilar.

Betalning av betalning bör genomföras innan en deklaration lämnas in, annars kan en böter av icke-betalning uppkommer.

Funktioner

Var och en av skattesystemen har sina egna egenskaper när de är undantagna från moms.

USN.

I enlighet med kapitel 26.2 i skattekoden Ryska Federationen Skattebetalaren har rätt att utnyttja befrielse, men endast under vissa förutsättningar vid överföring till ett annat beskattningssystem.

Användningen av "förenklad" tillåter organisationer att frigöra sig från betalning av inkomstskatt, egendom och social skatt. Sådana företag är inte erkända av moms skattebetalare.

Ett undantag är denna skatt vid import av varor till Rysslands tullområde. Det är en sådan befrielse som ger upphov till inte några frågor av organisationer som betalar skatter på systemet är baserat på.

Tillgänglighet av deklaration

Tillgänglighet nollförklaring också frigör från betalning av mervärdesskatt. Det viktigaste är att fakturorna ska ordineras "utan moms". Men inte många företag arbetar på ett sådant system, levererar varor. Därför måste du förbereda i förväg innan du blir befrielse.

Vid import av utrustning

Vid import av utrustning bör alla företag, även de som är "förenklad" betala mervärdesskatt. Denna resolution är redan aktivt i staten.

Partiell befrielse

Delvis release gäller för organisationer som leder flera typer av arbete. Samtidigt kan de räkna med undantag från skatt på en typ av verksamhet. För att göra detta måste de överensstämma med alla krav som anges i den aktuella propositionen, inklusive att tillhandahålla en nolldeklaration.

På uand.

Företag och enskilda entreprenörer som betalar engångsskattär inte skattebetalarnas moms, i enlighet med kapitel 21 i Ryska federationens kapitel. Uteslutningen är moms som ska betalas i enlighet med NC vid import av varor till Rysslands tull.

Om företaget arbetar på generalordning, Endast en del av verksamheten kan släppas från betalning.

Medicinsk utrustning

I enlighet med skattekoden är den medicinska utrustning som beskrivs i regeringen från Ryska federationens nr 1042 av den 30 september 2015 inte föremål för beskattning.

Resten av listan har rätt att lägga till mervärdesskatt.

Användning och bekräftelse

Företaget som har fått rätten till befrielse måste lämna meddelandet till Federal skatteservice. Meddelandet innehåller namnet på skattebetalaren, data och detaljer.

Det indikerar också intäkterna för kvartalet efter att ha lämnat in en ansökan om befrielse. Applikationen ges ett extrakt från Buch. Balans för organisationer och ett utdrag ur inkomstboken för IP. För alla organisationsformulär Du måste ge ett utdrag ur försäljningsboken.

Förlängning

Undantag från betalning av skatt ges i en period på 12 kalendermånader. Liten period är inte möjlig. Rengör bestämmelsen kan vara oberoende genom att betala skatt i sin helhet.

I slutet av terminen kan skattebetalaren gälla eller avsluta användningen av förmåner. Skatteverket tjänar ett liknande paket med dokument. Om du vägrar att använda en vägran anmälan.

Fördelar och nackdelar

Om du vägrar att betala får skattebetalaren möjlighet:

minimera kostnaden för varor eller tjänster;
minska inte kostnaden
exkludera separat bokföring med minimal revs.

I det senare fallet förenklas det med hjälp av befrielse.

Av bristerna är det värt att fördela att skattebetalaren:

berövade av kontrakt med företag som utför den period som överstiger mervärdesskatt
Återställer skatten på återstoden;
beloppet av återhämtning beaktas inte i bolagets förbrukningsbalans.
i strid med villkoren åläggs sanktioner.

Vid sen leverans av deklarationen i enlighet med artikel 119 i skattekoden debiteras böter på 1000 rubel. För bristen på att tillämpa och stödja dokument för utsläpp av bötesbeloppet är det inte tillgängligt.

Undantag från betalning av moms är skattebetalarens rätt, inte en skyldighet.

När momsredovisningen inträffar när du frigör, kan du lära av den här videon.

Möjligheten till organisationer och IP på det allmänna skattesystemet ges genom artikel 145 i Ryska federationens skattekod.

Kära läsare! Artikeln berättar om de typiska sätten att lösa juridiska problem, men varje fall är individuell. Om du vill veta hur lös ditt problem - Kontakta en konsult:

Ansökningar och samtal accepteras dygnet runt och sju dagar i veckan..

Det är snabbt jag. ÄR GRATIS!

Efter att ha mottagit befrielse från betalningen av mervärdesskatt har bolaget inga uppgifter om skatteavtalet och förlorar rätten att återbetala det.

Vad som behövs för detta

Skattebetalare måste uppfylla de villkor enligt vilka undantaget lämnas och lägga fram ett uttalande i IFS-formuläret.

Dokumentet sammanställs enligt den godkända formuläret.

Betalningsläge från momsbetalning ges om de leder det allmänna skattesystemet och debiteringsskatten.

När du byter från en speciell till det övergripande läget är det nödvändigt att uppfylla villkoren för fördelar.

Vem har rätt

Rätten till befrielse kan få ett företag inte tidigare än 3 månader efter registrering.

Företaget har rätt att ingå ett uttalande om:

Intäkterna i 3 månader är inte mer än 2 miljoner rubel. Beloppet bestäms utan den upplupna momsen.
Det finns ingen genomförande av de punktliga varorna och mineralråvarorna.
I närvaro av punktlig handel utför betalaren separat redovisning av intäkter och kostnader i redovisning och skatteuppgift.

Det finns begränsningar där undantaget om betalning av moms inte tillhandahålls.

Få inte möjlighet att organisera och IP:

Högtalare i kvalitet skatteagent under leasing av stat eller kommunal egendom, genomföra verksamheter för att köpa varor från utländska företag.
Generera verksamheter på import av varor till Ryska federationens territorium.

Hela perioden under vilken undantag är giltig måste skattebetalaren följa kraven i NC RF.

Juridisk grund

Skattebetalaren kan tillämpa undantag från mervärdesskatt inom 12 kalendermånader från anmälan.

Kärnan i dokumentet är en anmälan av IFX vid början av användningen av befrielse. Tidsfristen för inlämning av anmälan är senast den 20: e månaden, från vilken betalaren inte tar ut moms.

Vid detektion av inspektörer återställs iFTS-avvikelserna av mervärdesskatt till betalning.

Inkonsekvenserna inkluderar:

utan att lämna in anmälan
brist på frikännande dokument
detektering av grunder som inte tillåter att tillämpa release.

Vid räkning av gränsdatumet måste anmälan måste beaktas laglig rätt Skattebetalaren för att överföra dokument via post. Datum för mottagandet är den 6: e dagen efter att ha skickat ett registrerat brev.

På vilka villkor

Skattebetalaren innan man flyttar till en ny regim - undantaget från betalning av moms var berättigad att dra av de varor som erhölls för att bedriva verksamhet.

Skattebetalaren behöver återställa mervärdesskatten som tidigare antagits till avdrag.

Delvis material, varor och råvaror användes under momsskydd. Den andra delen av åsnansillgångarna i lager i form av rester.

Återhämtningsperioden för mervärdesskatt till betalning ska föregås av en anmälningsmånad. Detta förfarande handlar också om det tidigare avdraget för anläggningstillgångar och immateriella tillgångar.

På OS och NMA restaurering är mängden moms som tillhör de osiffriga beloppen av tillgången föremål för.

Processspecificitet

Skattebetalaren, som beslutade att tillämpa befrielse, bör noggrant studera fördelarna och nackdelarna med bristen på mervärdesskatt.

Det är nödvändigt att utföra balansen av rester för att bestämma det återställda beloppet för att betala eller returnera resterna till leverantören eller överföra en annan organisation till ansvarig lagring Med att få ett lager.

Annars kan mängden skatt till lön vara anständigt.

För juridiska personer

Juridiska enheter som börjar tillämpa nytta av, måste tillhandahålla.

Moms som inkommande övergång av förmåner läggs till i inköpspriset för en produkt eller tjänst.

Användningen av förmåner måste fastställas i redovisningsprinciper. Undantag och fortsättning av regimen utfärdas genom anmälan.

Vilka datum

Undantaget tillämpas på 12 kalendermånader, början av referensen utförs från månaden för inlämning av anmälan.

Vid överträdelse av reglerna för att tillhandahålla intäkter måste betalaren betala skatt i sin helhet.

Betalningen åtföljs av inlämnandet av deklarationen med den upplupna moms för hela periodiseringsperioden, och inte bara från det ögonblick som överträdelsen av villkoren.

Den upplupna skatten betalas till budgeten med det belopp som beräknats på egen hand. Vid räkning är det möjligt att använda en räknare som finns på IFS: s webbplats.

Betalningen av skatten bör göras innan du lämnar in en förfinad deklaration för att undvika att påbörjats av sanktioner i form av böter för betalning av skatt.

Vad exakt är utgåvan

Skattebetalare som använder momsbefrielse producerar inte:

faktura för intäkter och framsteg (sedan 2019);
skattberäkning;
momsbetalning, såvida inte skattemässiga agenter är.
avdrag för momsbelopp som uppkommit av leverantörer av varor eller tjänster.

Organisationer eller IPS lämnar inte en deklaration med slutförda beräkningsavsnitt och indikation beskattningsbar bas.

Det verkar bara titelsida Och avsnitt 1 med dockningslinjer i betalningar eller ersättningsbelopp.

Om, under befrielsesperioden, var skattebetalaren inrättad fakturor, lämnades en deklaration med en uppgift om den skattepliktiga basen och beloppet av skatt.

Avdragen tillämpas inte. Skattebetalaren, felaktigt periodiserad moms, förlorar inte rätten att använda release.

Meddelande om att använda rätten

Företag som började tillämpa undantag från att betala moms meddelas om användningen av rätten till IFTS.

Sammansättningen av dokumentbekräftelsen innehåller data på skattebetalaren, dess detaljer - Inn, platsadresser, telefon.

Intäktsdata anges för föregående uttalande 12 och de senaste 3 månaderna uppdelas. Formuläret innehåller en lista med bifogade dokument.

Meddela bifogad:

Alla dokument lämnas in i kopior som är certifierade i den allmänna ordern. Dokument presenteras i godtycklig form. Villkoren är möjligheten att få en inspektör av information om de mottagna intäkterna.

Förlängning

Skattebetalarundantaget från moms ges för 12 kalendermånader. Lite fördelar är inte angivna.

Det är möjligt att säga upp användningen av undantag självständigt genom att återställa betalningen av betalning under hela perioden. Dessutom kommer straffet att uppkommer.

Vid periodens slut beslutar skattebetalaren att avsluta användningen av förmåner eller förlängning av befrielse. I IFTS tillämpas en anmälan analogt med det ursprungliga dokumentet.

Dokument bifogas anmälan på samma sätt som vid det ursprungliga uttalandet.

Om du vägrar att fortsätta använda förmåner, ger en skattebetalare ett meddelande om vägran att tillämpa läget. Det är omöjligt att framställa ett vägran under åtgärden av en 12-månadersperiod.

Konsekvenser 2019

Skattebetalare som var befriade från momsbetalning behåller indikatorns skyldighet "utan moms" i kolumnen "Mängd moms".

År 2019 fick rätten att inte uttrycka fakturor organisationer som är befriade från moms i enlighet med.

Från och med 2019 kommer förmågan att inte sätta fakturor att visas i "befrielser" i enlighet med artikel 145 i Ryska federationens skattekod. Denna funktion Det är nödvändigt att konsolidera i organisationen eller IP-redovisningsprincipen.

Trots förenklad dokumenthantering Sedan 2019 debiteras skattebetalarna med skyldigheten att genomföra fakturahanteringsloggar.

Förpliktelsen handlar om inkommande handlingar och gäller för företaget med speciella lägen - UNVD och Scino.

Skattebetalare som har undantag från att betala moms är inte skyldiga att lämna in en deklaration i elektronisk form. Det finns rätt att skicka ett dokument på pappersbärare Personligen eller skicka via post.

fördelar

Indirekt momskatt har ett betydande belopp i kostnaden för varor.

Skattebetalare när du vägrar att betala moms kan:

minska försäljningspriset på varorna, kostnaden för verk eller tjänster.
parallellt, minska inte kostnaden på grund av inkludering av moms säljare i ursprungligt värde inköp
eliminera underhållet av separat redovisning av små varv med närvaro av detaljhandel och grossistförsäljning.

Skattebetalare minskar bolagets dokumentflöde och förenklar bokföring vid tillämpning av befrielse.

nackdel

Utgåva från att betala moms har också sina egna minuses.

Skattebetalare:

ett antal kontrakt för leverans av mervärdesskatt kan gå förlorade.
måste återställa skatten för att betala på resterna.
beloppet av den återvunna momsen beaktas inte i företagets utgifter.
i strid med befrielsens villkor kommer det att vara nödvändigt att betala skatt och påföljder.

I händelse av en rättslig övergivning av befrielse på grund av utgången av åtgärdsperioden har skattebetalaren inte rätt att tillämpa avdrag för rester under den nya perioden.

Moms av mervärdesskatt på varor som förvärvats under perioden ingår i kostnaden för varor när de får till lageret.

Frågor

Skattebetalare, befriade från moms eller planering av övergång, har ofta frågor om klargörande redovisningsregler.

På detta ämne finns det ett mindre antal förklarande lagstiftningsbrev.

Befrielse vid USN

Skattebetalare som använder USN har inte uppgifter om mervärdesskatt. Det finns inget behov av faktura.

Sedan 2019, är behovet av att upprätthålla loggen över mottagna fakturor imputed.

Bristen på tidningen kommer att övervägas av IFNS som ignoration av ett dokument.

Behöver jag representera en deklaration?

Skattebetalaren enligt befrielse har ett åtagande att lämna in en deklaration. Det är nödvändigt att ta hänsyn till det faktum att det är möjligt att förlora befrielse när intäkterna överskrids och så vidare.

Bristen på en deklaration kan öka sanktioner när fördelarna upphör.

Vid återställning av moms till upplupna skatter och påföljder lägger bötesbeloppet för att undvika tillämpningen av deklarationen med periodiseringar.

Bötesbeloppet enligt överträdelserna är 5% av upplupen skatt. Böternas storlek kan inte överstiga gränsen på 30% och vara mindre än 1000 rubel.

Undantag vid import av utrustning (import)

Medicinsk utrustning relaterad till listan som är etablerad som vital är helt befriad från moms vid import.

Passet för importdokumentet måste innehålla en OKPO-kod som sammanfaller med numret i domslutet.

Hur är partiell befrielse?

Skattebetalare, som producerar genomförandet av de punktliga varorna, tillsammans med icke-Excision-sändningar, har rätt att erhålla undantag från moms.

Den använda partiell befrielse kan endast genomföras om separat redovisning upprätthålls.

En partiell frisättning innefattar också en förändring i nackdelen på 18% med en hastighet av 10% vid import av medicinsk utrustning, läkemedel och teknik. Sammansättningen av tekniken gäller inte den vitala utrustningen.

Om ämnet är på utii?

När du byter till det totala beskattningsläget efter UNVD finns det en komplexitet att erhålla frisläppande.

Släppmeddelande innehåller dokument som inte producerar dokument. IP på UNVD leder inte inkomster och kostnader.

Möjligheten till undantag från betalning av moms, som föreskrivs av 145 av Ryska federationens skattekod, är skattbrytandevilket är ett företag eller entreprenör som arbetar med generellt lägekan dra nytta av obligatoriska villkor. Om dessa villkor är där, då för att få fördelar, måste du meddela användningen av rätten till undantag från moms. Blank och prov 2017 hittar du nedan.

Villkor för befrielse från moms

Rätten till nytta ges under förutsättning att intäkterna från försäljningen av produkter (exklusive moms) inte översteg två miljoner rubel. Under de senaste tre månaderna före användningen av förmåner. Till exempel, om en entreprenör bestämde sig för att utnyttja fördelar sedan juni 2017, skulle hans intäkter vara i ett belopp på mindre än två miljoner rubel. För de föregående tre månaderna (maj, april, mars).

För att ge förmåner till skattemyndigheten måste en anmälan lämnas in. Termen för anmälan är senast den tjugonde dagen i den månad som förverkligandet av lagen börjar. I vårt exempel måste anmälan lämnas in till 20 juni 2017.

Anmälningsformen godkänns av MNC: s beslut, som antogs den 4 juli 2002 (nrsG-3-03 / 342). Nedan kan du ladda ner anmälningsformuläret och prova för att fylla den. Läs mer om momsbefrielse Läs in särskilda artiklar på vår hemsida.

Anmälan om användningen av rätten till undantag från moms (fyllningsprov)

Kaffefaus: Berömd Internetuppgift - 12 tandpetare?

Levereras? Sedan för rätt svar här. Lösenord: 894512.

Optisk illusion: Hur många människor är på bilden?

Beräkna personer på bilden före och efter omlagring. Hur många personer på bilden?

russia-in-law.ru.

För att frigöra sig från skatten måste du studera lagstiftningsbasen, annars finns det risk för att det omfattas av artikeln. Moms är föremål för nästan alla företag med en extra marknadsmarkering, det vill säga de som säljer varor till ett högt pris än kostpris. I det här fallet blir skillnaden mellan kostnadspriset och försäljningen av varor en skattskyldig bas.

Grund

Tack vare detta kommer företagen att kunna inte betala för skatten. Det viktigaste och enda tillståndet för detta är frånvaron av moms i faktura.

För befrielse från betalning:

3 månader före det förväntade datumet för ansökan, bör företagets intäkter från försäljningen av varor inte överstiga 2000 000 rubel.
det är nödvändigt att hålla register över försäljningen av varor, inklusive excise och icke-icke-proxy.

alkohol;
öl;
tobaks- och tobaksvaror;
bensin
bilar.

Alla produkter föreskrivs i artikel 181 i Ryska federationens skattekod.

Registrering och mottagande

För IP

Denna typ av skatt anses vara indirekt, eftersom den återkallas från kostnaden för varor. För befrielse av en enskild entreprenör behöver:

i avdelningen för den federala skatteservice gäller det lämpliga urvalet.
att bifoga ett paket med dokument där konton ingår i balansräkningen, från försäljningsboken och bokföringsbokföring och kostnader.
få ett beslut på begäran.

Nu har den enskilda entreprenören rätt att inte lämna in skattedeklaration. Om det inte finns några högre dokument har entreprenören inte rätt att få befrielse. Med sen inlämning av dokument är det också omöjligt att få undantag.

Skicka dokument kan personligen eller skicka dem till ett värdefullt brev med ett meddelande om mottagande. Nackdelen med befrielse blir brist på samarbete med företagsom uppmanar moms, liksom en stor papper röd nivå.

För juridiska personer

Juridiska personer är också befriade från skatt som betalar på ett liknande sätt. Ursprungligen en representant för organisationen eller entitet kommer in skatteorganisation och skickar en ansökan med bifogandet av bekräftelseshandlingar. I synnerhet faktura, bestående dokumentation och riktlinjer för bestämmelse.

Vidare, under hela den periodiseringsperioden, inkluderar kvitton "utan moms". De åtar sig också att ge ett utdrag ur balansen, balansräkningen 2 och Form 1 för att klargöra tillgången på momsbelopp.

Uppgifter Skattebetalare

Skattebetalarnas ansvar är utfärdandet av deklarationen upp till 20 månaderefter det rapporterande året. Om organisationen vill bli befrielse, måste den skicka via post ansökan senast 6 dagar före utgången av ansökan för ansökan, det vill säga upp till 14: e. Dessutom är det nödvändigt:

betala skatt i tid
att registrera sig i skattemyndigheterna
lämna in en deklaration vid en viss tidsperiod.
göra information om dina aktiviteter
tillhandahålla de återstående nödvändiga dokumenten;
uppfylla kraven i skatten vid detektering av överträdelser av skattelagstiftning.
i 4 år, för att behålla all bekräftelse av dokumentationen för utgifterna och inkomsterna för organisationen,
Övriga skyldigheter som beskrivs i skatteräkningen.

Dokumentation

Att exemplate från moms är det nödvändigt att ge årligen i skattedokumentBekräfta denna status, liksom skriv ett uttalande av lämpligt prov. Sådan blir:

utdrag ur försäljningsboken;
kopia av kvitto och fakturafaktura.

Ge dokumentation behövs senast den 20: e dagen i nästa år bakom den befriade perioden.

Tidpunkt

Undantag är giltigt under hela året. Nedräkningen av perioden börjar med månaden för inlämning av ansökan. När de bryter mot reglerna, till exempel, när intäkterna överskrids, betalar betalaren full skatt. Betalning sker efter att ha lämnat in en deklaration och överträdelse av villkoren.

Skatten betalas in statsbudgeten Med hänsyn till hur mycket straff är. Det beräknas på egen hand. För korrekthet kan du använda räknaren postat på webbplatsen för Federal Tax Service Nalog.ru.

Betalning av betalning bör genomföras innan en deklaration lämnas in, annars kan en böter av icke-betalning uppkommer.

Funktioner

Var och en av skattesystemen har sina egna egenskaper när de är undantagna från moms.

USN.

I enlighet med kapitel 26.2 i Ryska federationens skattekod har skattebetalaren rätt att utnyttja befrielse, utan endast under vissa förutsättningar när man översätter till ett annat beskattningssystem.

Användningen av "förenklad" tillåter organisationer att frigöra sig från betalning av inkomstskatt, egendom och social skatt. Sådana företag är inte erkända av moms skattebetalare.

Tillgänglighet av deklaration

Närvaron av nolldeklaration är också frigör från betalning av mervärdesskatt. Det viktigaste är att fakturorna ska ordineras "utan moms". Men inte många företag arbetar på ett sådant system, levererar varor. Därför måste du förbereda i förväg innan du blir befrielse.

Vid import av utrustning

Vid import av utrustning bör alla företag, även de som är "förenklad" betala mervärdesskatt. Denna resolution är redan aktivt i staten.

Partiell befrielse

På uand.

Företag och enskilda entreprenörer som betalar en enda skatt är inte skattebetalarnas moms, i enlighet med kapitel 21 i Ryska federationens skattekod. Uteslutningen är moms som ska betalas i enlighet med NC vid import av varor till Rysslands tull.

Om företaget arbetar med det allmänna systemet kan endast en del av verksamheten släppas från betalning.

Medicinsk utrustning

I enlighet med skattekoden är den medicinska utrustning som beskrivs i regeringen från Ryska federationens nr 1042 av den 30 september 2015 inte föremål för beskattning.

Resten av listan har rätt att lägga till mervärdesskatt.

Användning och bekräftelse

Företaget som har erhållit rätten till befrielse måste lämna meddelandet till Federal Tax Service. Meddelandet innehåller namnet på skattebetalaren, data och detaljer.

Förlängning

Undantag från betalning av skatt ges i en period på 12 kalendermånader. Liten period är inte möjlig. Rengör bestämmelsen kan vara oberoende genom att betala skatt i sin helhet.

I slutet av terminen kan skattebetalaren gälla eller avsluta användningen av förmåner. Skatteverket tjänar ett liknande paket med dokument. Om du vägrar att använda en vägran anmälan.

Fördelar och nackdelar

Om du vägrar att betala får skattebetalaren möjlighet:

minimera kostnaden för varor eller tjänster;
minska inte kostnaden
exkludera separat bokföring med minimal revs.

I det senare fallet förenklas det med hjälp av befrielse.

Av bristerna är det värt att fördela att skattebetalaren:

berövade av kontrakt med företag som utför den period som överstiger mervärdesskatt
Återställer skatten på återstoden;
beloppet av återhämtning beaktas inte i bolagets förbrukningsbalans.
i strid med villkoren åläggs sanktioner.

Undantag från betalning av moms är skattebetalarens rätt, inte en skyldighet.

När momsredovisningen inträffar när du frigör, kan du lära av den här videon.

znaybiz.ru.

Läggas till bokmärken: 0

Företag som har en liten inkomst kan inte betala moms. För att göra detta bör skatteinspektionen överlämnas till de handlingar som fastställts av skattekoden och meddelande om undantag från betalningen av denna skatt. Nyligen ince godkänd ny blank Det här dokumentet. I artikeln kommer vi att berätta i detalj hur man fyller ut det, och också att utfärda andra dokument som är nödvändiga för att få befrielse.

Om vem som kanske inte betalar moms har vi redan berättat tidningen nummer i det förflutna. Minns att befrielsen kan ta emot företag och entreprenörer som under de senaste tre månaderna:

- fick en omsättning mindre än 1 000 000 rubel (exklusive moms och moms);

- sälja inte krossprodukter.

Dokument som ger rätten till befrielse

Förbi SkattelagstiftningenFör att få befrielse måste företagen passera till skatteinspektionen:

- Meddelande om befrielse

- Utsläpp från balansräkningen

- ett utdrag ur försäljningsboken;

- En kopia av mottagna tidningen och fakturor.

Alla dokument måste lämnas in till inspektionen senast den 20: e dagen i den månad som du vill använda rätten till befrielse.

Om du har befrielse kan skatten inte betalas under hela året. Därefter måste du föreställa dig de nämnda dokumenten och meddela att utgåva. Medan formen av sådana meddelanden inte är godkända. Så snart det verkar kommer vi att berätta för dig om det på sidorna i vår tidning.

Underrättelse

I rubriken Anmälan, ange:

- siffra skatteinspektiondär du är registrerad

- Företagets namn;

- Den adress där företaget, dess telefon, värdshus och katt är registrerad.

Provformulär Meddelande om momsbefrielse

Ladda ner Sample Blanc Release meddelande från moms i format.doc