Как в счет фактуре вставить строку. Указать в счете-фактуре дополнительную информацию можно

Счет фактура (бланк скачать можно в конце статьи) представляет собой регистр, который составляется при реализации продукции. Он необходим организациям-заказчикам для учета сумм налога на добавленную стоимость к возмещению (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Налоговым кодексом установлены не только обязательства продавца по формированию такого документа при продаже товаров либо услуг, но также регламент его заполнения. Бланк утвержден Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. Однако образец счет фактуры с 01 октября 2017 года поменялся. Коррективы в формальный и содержательный вид документа внесены ПП РФ № 981 от 19.08.17.

Таким образом, актуальный формат и правила заполнения счета фактуры определены в приложении № 1 к ПП РФ № 1137 от 26.12.11 с изменениями 2017. Обновленный счет фактура, образец заполнения 2019 года которой мы составили в статье, может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде. Правила обмена электронными копиями закреплены в Приказе Минфина РФ № 174н от 10.11.15.

Как заполнять

Новый образец счет фактуры 2019 года требует строго соблюдать особенности заполнения граф. Документ должно оформить корректно, в противном случае налоговые органы при проверке признают операцию недействительной.

Представляем пошаговую инструкцию формирования регистра по новым правилам.

Шапка счета-фактуры

Строка 1 предназначена для внесения реквизитов счета фактуры: порядкового номера и даты. Поле 1а необходимо заполнять в том случае, если были внесены исправления. При необходимости здесь отражается их номер и фактическая дата внесения корректировок.
В поле 2 указываются полное наименование продавца в соответствии с его уставными документами. Если исполнителем поставки является индивидуальный предприниматель, то вписывается его полные фамилия, имя и отчество. В строке 2а отмечается местонахождение продавца, а в 2б — его ИНН и КПП.
3 строка предназначена для указания грузоотправителя. Если поставщик и грузоотправитель совпадают, можно внести запись «тот же».
4 ячейка — отражаем полное и краткое название грузополучателя и его адрес. Далее указывается платежно-расчетный документ (при необходимости), в случае его отсутствия проставляются прочерки.
Поле 6 (6а, 6б) - организационные данные покупателя: наименование, адрес, ИНН и КПП.
7-я ячейка предназначена для кода и названия валюты расчета.
8-я строка заполняется в случае наличия идентификатора госконтракта.

Табличная часть

В 1-й колонке таблицы приводится наименование приобретаемого товара или услуги. В новом поле 1а вносится код товара.
Колонки 2-9 заполняются продавцом в соответствии с данными о товаре или услуге.
Если поставляется продукция российского происхождения, то колонки 10, 10а и 11 не заполняются. Если же товары произведены в другом государстве, то поля 10-11 заполняются в полном соответствии с таможенной декларацией.
В конце ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера или же уполномоченных ими лиц. Печать организации проставляется при наличии.

Частые ошибки

Во избежание проблем с налоговой инспекцией, продавец должен быть внимателен при заполнении. Неправильный счет-фактура налоговая не примет.

Самыми распространенными ошибками считаются неверные записи в организационных данных продавца и покупателя (ошибки в ИНН, адресе, индексе). Другой часто встречаемой неточностью является забытая или факсимильная подпись руководителя или главного бухгалтера.

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней - и книги покупок и продаж.

- Ольга Сергеевна, с 1 июля действуют обновленные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. В каждую из них добавлена новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Если покупатель получит от продавца счет-фактуру, выставленный после 01.07.2017, но по старой форме, можно ли ему заявить вычет НДС по такому счету-фактуре?

Вычет НДС, предъявленного поставщиком, производится на основании счета-фактуры, форма которого утверждается Правительством РФ.

Если покупатель получит счет-фактуру, выписанный после 01.07.2017 по старой форме, то:

с одной стороны, такой документ не будет соответствовать действующей форме счета-фактуры;
с другой стороны, такой счет-фактура составлен по утвержденной форме, однако в нем ошибочно отсутствует строка 8 «Идентификатор государственного контракта...». Как известно, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, их наименование и стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога. Отсутствие в счете-фактуре строки 8 можно отнести к ошибкам, которые не препятствуют идентификации перечисленных выше сведений.

Поэтому если старый счет-фактура соответствует требованиям пп. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, то налоговый орган не вправе отказать в вычетах по счету-фактуре, выставленному по недействующей форме.

- Предположим, что покупатель хочет подстраховаться и просит продавца выставить счет-фактуру по действующей форме. Обязан ли продавец выполнить просьбу покупателя? И как именно продавец должен исправить свою ошибку?

Если покупатель получил счет-фактуру, составленный с нарушением установленных требований, у него есть право обратиться к своему продавцу (поставщику, подрядчику, исполнителю и т. д.) с просьбой внести соответствующие исправления. А продавец должен выполнить просьбу покупателя.

В счета-фактуры продавец вносит исправления путем составления новых экземпляров счетов-фактур. Таким образом, продавцу для исправления своей ошибки надо составить новый - исправленный - счет-фактуру, в котором:

в строке 1 надо указать дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором была допущена ошибка;
в строке 1а надо указать порядковый номер и дату внесения исправления. Так, если ошибка в конкретном счете-фактуре исправляется первый раз 06.07.2017, то строка 1а будет выглядеть так:

должна присутствовать строка 8 «Идентификатор государственного контракта...». Если сделка купли-продажи не связана ни с госконтрактом, ни с получением средств из федерального бюджета, то в этой строке продавец может поставить прочерк;
в остальные строки и графы надо вписать показатели первоначального счета-фактуры. Если они изначально были указаны верно, то они просто дублируются.

- Организация отгрузила товар в июне 2017 г., выставила счет-фактуру, датированный 16.06.2017. В этом счете-фактуре в июле 2017 г. обнаружена ошибка, к примеру, связанная с расчетом НДС. Какую форму использовать организации для составления исправленного счета-фактуры:

действовавшую на дату составления первоначального счета-фактуры;
действующую на дату составления исправленного счета-фактуры?

Поскольку начиная с 01.07.2017 действует обновленная форма счета-фактуры, именно по ней организация-продавец должна со- ставить исправленный счет-фактуру. То есть в исправленном счете-фактуре должна фигурировать новая строка 8.

- Вместо счета-фактуры организации иногда выставляют универсальный передаточный документ (УПД), а вместо корректировочного счета-фактуры - универсальный корректировочный документ (УКД). В связи с обновлением форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры ожидается ли внесение изменений в формы УПД и УКД?

Да, налоговая служба планирует внести изменения в формы УПД и УКД. Однако обращаю внимание, что эти формы - рекомендованные, а не обязательные к применению.

Поэтому до обновления налоговой службой этих форм налогоплательщику следует самостоятельно включить в применяемые им формы УПД и УКД строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?

В настоящее время разработан проект изменений в Постановление Правительства № 1137, предусматривающий в числе прочего внесение в форму счета-фактуры дополнительной графы для указания кода вида товаров. Она предназначена для заполнения компаниями, которые экспортируют товары в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию.

В настоящее время такие экспортеры должны указывать код вида товаров по ТН ВЭД в счетах-фактурах, но отдельной графы для этого нет. Нередко этот код проставляется в графе 1 после указания наименования товара.

В книге продаж запланировано появление двух новых граф:

«Код вида товара» для экспортеров в страны ЕАЭС;
«Регистрационный номер таможенной декларации» для компаний, находящихся в Особой экономической зоне Калининградской области. Напомню, что в действующей форме декларации по НДС в разделе 9 «Сведения из книги продаж...» уже существует строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Именно в нее будут переноситься данные из новой графы 3а книги продаж. Компании, не являющиеся резидентами ОЭЗ Калининградской области, строку 035 раздела 9 декларации заполнять не должны.
Готовятся изменения и в порядок регистрации исправленных счетов-фактур в книге покупок. По новому порядку покупатель сможет зарегистрировать исправленный счет-фактуру не в периоде его получения, а в том периоде, в котором первоначально был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. То есть при получении исправленного счета-фактуры покупатель сделает в дополнительном листе книги покупок за указанный период сразу две записи:
аннулирует ошибочный счет-фактуру. При этом его показатели вносятся в графы 15-16 дополнительного листа со знаком «–»;
зарегистрирует исправленный счет-фактуру в обычном порядке (показатели указываются со знаком «+»).

Таким образом, порядок регистрации исправленного счета-фактуры будет аналогичен порядку регистрации таких счетов-фактур у продавца в дополнительном листе книги продаж.

В настоящее время проект изменений в Постановление № 1137 находится на утверждении в Правительстве РФ. Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 октября 2017 г.

Счет-фактура – это документ, который служит основанием для принятия покупателем от продавца товара, услуг, работ, или имущественных прав налоговых сумм к вычету.

Счет-фактура выставляется в электронном или бумажном виде: в первом случае у обеих сторон сделки должны иметься совместимые технические средства и возможности для приема и обработки счетов-фактур.

Если после составления документа выявились неточности в нем, а именно: произошло изменение стоимости выполненных услуг, отгруженного товара или их объем, количество в сторону уменьшения, тогда продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (в соответствии с ФЗ № 245-ФЗ от 19.07.2011г.).

Корректировочный документ помогает сделать пересчет с учетом ошибок и неточностей, которые были допущены в прошлые годы.

ВАЖНО! Счета-фактуры обязаны выставлять те компании-продавцы, которые являются плательщиками НДС.

Таким образом, целью этого документа, являются:

подтверждение факта выполнения работы или поставки товара;
подтверждение суммы выплаченного НДС с возможностью его дальнейшего зачета.

Какая основная форма утверждена правительством?

Счет-фактура – это документ строго установленного образца. Форма утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» , разработанного в соответствии с НК РФ.

В 2017 году уже вышло две редакции этого Постановления: № 625 от 25.05.2017г и № 981 от 19.08.2017г. , в соответствии с которыми форма бланка была видоизменена.

Постановлением Правительства РФ № 1137 утверждаются правила заполнения:

Счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.
Корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.
Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Книги покупок.
Книги продаж.

Графы, которые должны быть в документе

Каждое поле заполненного счета-фактуры проверяется инспекторами ИФНС во время выездных или встречных проверок.

ВНИМАНИЕ! Реквизиты этого документа должны быт правильно заполнены, иначе счет-фактура отправляется на доработку или существует риск отказа в вычете НДС субъекту хозяйствования.

При наличии грубых ошибок, свидетельствующих об искаженных фактах хозяйственной деятельности, на организацию могут наложить штрафные санкции.

Форма каждого счета-фактуры состоит из строк и граф с нумерацией и буквенным обозначением.

На продажу

В документе на продажу используются строки:

В счет-фактуре на продажу используются следующие графы:

1 с наименованием поставляемого товара или услуги.
1а – указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС. Если организация не вывозит товары за пределы РФ, в графе ставится прочерк.
2 и 2а – указывается код и условное обозначение единицы измерения в соответствии с ОКЕИ. Если их нет, ставится прочерк.
3 – количество отгруженного товара или прочерк.
4 – цена за единицу товара или тариф на оказанные услуги без учета НДС, при отсутствии показателя ставится прочерк.
5 – указывается стоимость всего объема оказанных услуг или количества товара без НДС.
6 – указывается сумма акциза, если продается безакцизный товар, вносится запись «Без акциза».
7 – указывается налоговая ставка. Если отпускается товар без НДС, вносится соответствующая запись (п.5 ст.168 НК РФ).
8 – сумма НДС, предъявляемая покупателю, исходя из налоговой ставки.
9 – вносится стоимость общего количества отгруженных товаров или оказанных слуг с учетом НДС.
10 и 10а – для товаров, произведенных не на территории РФ, указывается код и наименование страны происхождения продукции.
11 – вносится запись с регистрационным номером таможенной декларации для товаров, выпущенных не на территории РФ.

Корректировочном

ВАЖНО! Корректировочный счет-фактура имеет схожие с документом на отпуск товаров, реквизиты, но заполнение некоторых из них отличается.

Форма содержит следующие строки:

Графа 1 корректировочного документа заполняется в соответствии с наименованием товаров, работ, услуг, указанных в этой же графе в счет-фактуре на корректировку. Графа 1б заполняется вида товара по единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕЭС.

СПРАВКА. В корректировочном документе присутствуют сведения о количестве и (или) цене товаров или услуг, как исходные, так и измененные.

Сведения указываются в строках под буквенными обозначениями:

А – до изменения.
Б – после изменения.
В – увеличение.
Г – уменьшение (стоимости, количества).

В итоговых строках (их две) указывается сумма строк В или Г. Кроме того, документ содержит сведения об изменении стоимости отпущенного товара или выполненной услуги без НДС и с НДС, а также разницу между величиной налогов.

Авансовом

При отражении поступившего аванса разработана та же форма счета-фактуры, что и для реализации. Оформлении авансового счета-фактуры имеет несколько отличий:

Авансовый счет-фактура составляется при наличии ставки для расчета по НДС 18% или 10%. Если товар не облагается НДС или ставка равна 0%, этот документ не составляется.

Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете в нашем .

Какие из них обязательны к заполнению?

СПРАВКА. Реквизиты счетов-фактур можно разделить на обязательные к заполнению, ошибка в которых может привести к отказу от вычета НДС, и те, ошибки в при заполнении которых не предполагают отказа в вычете НДС.

Обязательные реквизиты, ошибки в которых являются «опасными»:

те, которые помогают идентифицировать обе стороны сделки как налогоплательщиков: наименование, Ф.И.О. продавца и покупателя;
юридический адрес обеих сторон, указанный в учредительных документах (указание фактического адреса является ошибкой);
ИНН и КПП сторон;
сведения об отправителе и получателе груза (если это одно и то же лицо, необходимо наличие пометки «он же»);
подпись руководителя;
объем и стоимость отпущенного товара;
тип товара и налоговая ставка;
реквизиты платежного документа по предоплате.

Вышеперечисленные реквизиты обязательны для заполнения , но если в них указаны неточности, ИФНС может принять НДС к вычету, если ошибки не мешают идентифицировать стороны сделки, а также наименование товара, работ (услуг), их стоимость, налоговую ставку и сумму НДС.

Некоторые реквизиты считаются дополнительными (они регламентируются гл. 21 НК РФ). К ним относятся: единица измерения товара, которая может отсутствовать, а также дополнительные сведения, которые необходимы сторонам сделки и указываются по желанию продавца.

Можно ли удалять или добавлять новые строки?

В соответствии с п. 9 Постановления Правительства РФ № 1137 , налогоплательщик вправе вносить дополнительную информацию в дополнительные графы и строки счета-фактуры, но при долнении регламентированная форма документа должна сохраниться .

ВАЖНО! Чтобы в случае налоговой проверки ИФНС не отказала в вычете, безопаснее всего не добавлять нужную информацию между строками и графами обязательных реквизитов.

Это может вызвать спорные вопросы. Удалять графы и строки с обязательной информацией нельзя.

Полезное видео

Посмотрите видео об обязательных реквизитах различных счетов-фактур:

Заключение

Чтобы обезопасить себя и своих контрагентов, следует выставлять счета-фактуры и проверять их форму в соответствии с требованиями НК РФ. Зная, какие обязательные реквизиты должны присутствовать и каким образом они заполняются, можно быть уверенным в правильности составления документа.

Письмо Министерства финансов РФ
№03-07-09/10933 от 26.02.2016

В связи с письмом по вопросу указания в счетах-фактурах дополнительных реквизитов Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

На основании пункта 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.

Перечень реквизитов, которые должны быть указаны в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, установлен подпунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса.

Форма и Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

В соответствии с пунктом 9 Правил налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения формы счета-фактуры.

Таким образом, дополнительную информацию следует указывать в дополнительных строках и графах после предусмотренных формой счета-фактуры подписей руководителя и главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица (подписи индивидуального предпринимателя).

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России N 03-02-07/2-138 от 07.08.2007 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

2017

С 1 июля 2017 года бланк счет-фактуры измениться. Образец и бланк смотрите ниже. В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1.07.2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

С 2017 года свидетельства о регистрации не выдают. Вместо реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя а вносят данные из Листа записи ЕГРИП по форме № Р60009.

Общие требования

Счёт фактура - единственный документ по которому можно заявить вычет НДС(п. 1 ст. 172 НК РФ). Кассовый чек с выделенной суммой НДС не подойдёт.

ФНС в тестовом режиме запустили сервис "проверка корректности заполнения счетов-фактур"

Счет-фактуру можно оформить даже по операциям не облагаемым НДС(например при УСН). Ведь НК дает право не оформлять СФ, но и не запрещает этого, только нужно вписать "Без НДС" (письме от 7 ноября 2016 г. № 03-07-14/64908).

В счет-фактуру на товары, включать услуги по их перевозке не нужно (Письмо Минфина от 13 апреля 2016 г. № 03-07-09/21127).

Если вам необходимо аннулировать счет-фактуру(например, документ выставили преждевременно) то заказчику необходимо написать письмо о том что выставили счет-фактуру ошибочно. Чтобы аннулировать запись в (корректировочной) счете-фактуре необходимо использовать новые страницы в книге покупок за тот квартал в котором вы сделали неверную запись. (письмо от 26 декабря 2016 г. № 03-07-09/77996).

Счёт-фактуру необходимо выставлять в течение 5 рабочих дней после отгрузки или оказания услуги. День отгрузки также включают в этот срок (письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-07-14/74899).

Если предоплата и отгрузка товара, происходят в течение 5-ти календарных дней, т.е. происходят в один налоговый период, то продавец может не оформлять счет-фактуру на аванс(Минфин России в письме от 10 ноября 2016 г. № 03-07-14/65759).

Для начисления НДС у поставщиков и покупателей разные подходы. Поставщик начисляет НДС по датам когда получены все авансы и произошла отгрузка. Покупатель же отражает НДС по датам указанным в счетах-фактурах(можно также отразить счета-фактуры отчетного квартала полученные после окончания квартала но до подачи декларации).

Заменять первичку с ошибкой на новую запрещает закон о бухучете. Необходимо вносить исправления. (письмо Минфина от 23 октября 2017 г. № 03-03-10/69280).

В электронном виде

Счет-фактуру необходимо выписывать либо обе копии в электронном виде, либо обе копии в бумажном. Недопустимо чтобы у одного была электронная копия, а у другого - бумажная.

Пустой бланк

Авансовая счет-фактура . За отсутствие авансового счета-фактуры инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 тыс. руб. Если эти документы не оформляли в течение двух и более кварталов - 30 тыс. руб. Если продавец отгружает товар в течение 5-ти дней то авансовую счет-фактуру не выставляют(п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России от 18 января 2017 г. № 03-07-09/1695).

Можно автоматизировать процесс с помощью . 30 дней там бесплатно, можно в это время сформировать документы. Сформировать и отчитаться по НДС через интернет.

Как должны выдавать обособленные подразделения?

Обособки должны выписывать счета-фактуры от имени головной организации и при этом в строке 2б «ИНН/КПП продавца» указывать свой КПП (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038).

Строка 1 «дата СФ»

Дата составления счета-фактуры должна быть не ранее даты составления первичного документа.

Строка 1а «Номер и дата исправления»

Строка заполняется только в случае составления исправленного счета-фактуры: в строке указывается порядковый номер и дата исправления. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.

Строка 2 «Продавец»

На основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.

Строка 2а «Адрес»

На основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства. С 1 октября 2017 года адрес нужно брать из ЕГРИП или ЕГРЮЛ (), а не из учредительных документов. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 2б «ИНН/КПП продавца»

Вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца

Строка 3 «Грузоотправитель»

Если Продавец и Грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись "он же". Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Строка 4 «Грузополучатель»

Полное или сокращенное наименование, адрес, в соответствии с учредительными документами. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение работы (оказание услуги), в этой строке ставится прочерк.

Работникам, подписавшим счет-фактуру, можно указывать в них свои должностию. Кстати адрес можно сокращать "ул." "г." и пр. (письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-07-14/68778).

Строка 5 «К платежно-расчетному документу»

Если счет-фактура составляется при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставится прочерк.

Строка 7 «Валюта»

Цифровой код по ОК валют (Постановление Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Если оплата по договору предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., то в качестве наименования валюты указывается рубль и его код 643. Важно! В у.е. счет-фактуру составлять нельзя. Евро-978, Доллар США - 840

В новой строке 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» с 1 июля 2017 года необходимо указывать идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Если у вас нет данных об идентефикаторе то строку можно оставить пустой (письмо Минфина России от 08.09.2017 № 03-07-09/57870).

Графы:

Графа 1 «Наименование товара»

Вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав. Наименование на иностранном языке не допускается(письмо ФНС от 10.12.2004 № 03-1-08/2472/16). Хотя Минфин считает что Наименование товара может быть на иностранном языке (Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-01-15/30422) лучше переводить на русский.

Графа 1а «Код вида товар»

С 1 октября 2017 года. Заполняют только те компании которые вывозят(экспортируют) товары в Белоруссию, Казахстан, Армению или Киргизию (постановление от 19.08.2017 № 981).

Графа 2 «Код»

Графа 2 и 2а заполняется в соответствии с ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366) .

Графа 2а «Единица измерения»

Графа 3 «Количество (объем)»

При отсутствии показателя ставится прочерк. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 4 «Цена (тарифа) за единицу измерения»

Графа 5 «Стоимость товаров»

Графа 3 помноженная на графу 4.

Графа 6 «В том числе сумма акциза»

При отсутствии показателя вносится запись «без акциза». При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Графа 7 «Налоговая ставка»

Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» . Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Графа 5 помноженная на графу 7. По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись "без НДС".

Графа 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего» Сумму налога НДС нельзя тут писать с округлением. Нужно с копейками.

Сумма граф 5 и 8.

Графа 10 «Страна происхождения»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк. Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира .

Графа 10 «Цифровой код»

Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации»

Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (показать/скрыть)

II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость

1. В строках указываются:

Корректировочная счет-фактуры

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма 2016-2017 32 кб. Excel (xls).

Скачать пустой бланк корректировочного счета-фактуры новая форма с 1 июля 2017 38 кб. Excel (xls).

Подозрительно для налоговой

Налоговики могут снять расходы или вычеты ориентируясь на признаки:

Цены на товар занижены или завышены.
Грузовая машина перевезла товаров больше чем может по тех.паспорту.
Товары перевозят нецелесообразным маршрутом.
Работники подрядчика/продавца/покупателя не появлялись на сделке/объекте, когда это было необходимо.
Организация подготовила документы для проверки за своего контрагента(говорит о том что организации взаимозависимы).
Организация подготовила слишком много документов(подозрительно).