Получить налоговый вычет за лечение эко. Будущие эко-мамы

Вопрос: Поясните, пожалуйста, порядок предоставления социального налогового вычета. В 2009 и 2010 гг. мне проводилось дорогостоящее лечение методом ЭКО, при этом для его осуществления приобретались медицинские препараты, стоимость которых составляла порядка 40-50 тыс. в каждом налоговом периоде. Одновременно я оплачивала свое обучение, стоимость которого 90 тыс. в год. Клиники, в которых я проходила лечение, выдают справку с кодом 2 (дорогостоящее лечение) только в части услуг, а не стоимости медикаментов, т.к. они не занимаются реализацией лекарств. Вследствие чего налоговый орган не учитывает стоимость медикаментов в составе расходов на ЭКО, а учитывает их как приобретение лекарственных средств, расходы на которые нормированы (не более 120 тыс. на лечение и обучение). Насколько верен такой подход, ведь ЭКО невозможно без приобретения этих мед. препаратов? Какие документы необходимо предоставить налоговому органу, чтобы расходы на данные препараты были учтены в составе расходов на дорогостоящее лечение?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 24.01.2011 по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях; в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При этом, в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством Российской Федерации.

Перечень медицинских услуг, а также Перечень лекарственных средств утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Постановление N 201).

В соответствии с Постановлением N 201 в Перечне дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, под пунктом 27 значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Согласно пункту 2 статьи 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Кодекса (за исключением расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов расходов, указанных в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в данном пункте.

Таким образом, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение, в частности, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов. Также налогоплательщик вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

При этом сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды Кодексом не предусмотрен.

По вопросу возможности включения расходов по приобретению медицинских препаратов, необходимых для лечения бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, в данный дорогостоящий вид лечения, следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 мая 2011 г. N 03-04-05/7-388

Обзор документа

При определении размера налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой лечения и обучения. Так, по дорогостоящим видам лечения в российских медучреждениях сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Правительством РФ утверждены перечни медуслуг и дорогостоящих видов лечения в российских медучреждениях, лекарств, суммы оплаты которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы указанного вычета (постановление от 19 марта 2001 г. N 201). Лечение бесплодия методом ЭКО, культивирования и внутриматочного введения эмбриона включено в соответствующий перечень.

Соответственно, налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде лечение бесплодия методом ЭКО, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета. Одновременно он вправе в этом же налоговом периоде получить вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

При этом сумма примененного вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%. Налоговое законодательство не предусматривает перенос остатка неиспользованного вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет за ЭКО

Налоговый вычет за ЭКО

Уважаемые пациенты! Если Вы хотите получить налоговый вычет за проведенное в Нова Клиник ЭКО, пожалуйста, скачайте и форму заявления на выдачу документов для налогового вычета по ссылке . Заполненную форму необходимо отправить на почту Подготовка необходимых документов по Вашему запросу занимает до 30 рабочих дней. По готовности документов с Вами свяжутся администраторы клиники.

В соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета", утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

Таким образом, пациенты имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом ЭКО (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Расчёт налогового вычета

Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей.

Тогда пациент имеет право на вычет в размере:

250 000 руб. * 13% = 32 500 руб.

(при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке

В силу ст. 229 Налогового Кодекса РФ в подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (предыдущим календарным годом), в котором были произведены расходы на лечение, налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) пациент должен указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. К налоговой декларации необходимо представить (список примерный, необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства):

1.Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

2.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

3.Копия договора на лечение (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

4.Копия лицензии медицинской организации (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

5.Справка об оплате медицинских услуг

6.Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

7.Договор со страховой компанией или полис.

Вопросы специалистам

Эко Елена, 18.09.2019

Добрый день! Подскажите пожалуйста, была лапароскопия с удалением трубы. Сколько времени необходимо на восстановление, чтобы начать протокол ЭКО? И ещё вопрос - может ли муж заранее сдать сперму, и в протоколе использовать замороженную для переноса? Так как возможности приехать на перенос не будет никак

Пустые фолликулы Ирина, 18.09.2019

Добрый день. 1протокол-амг 1,67; 32года; стимуляция гонал 187,5 триггер диферелин 0,2:получено 7ооцитов, на 5 сутки 1 эмбрион. 2протокол-амг 1,26;34года; стимуляция перговерис 150+гонал 75; триггер овитрель 250: ни одного ооцита. Не подошла стимуляция или? Причина? Чем дальше стимулировать?

Медицинские услуги ненадлежащего качества Надежда, 16.09.2019

Здравствуйте, в другой клинике делали криоперенос, врач не ознакомилась ни с одним свежим анализом сделанным специально для этого переноса, только с 2 мя гормонами, можно ли это расценивать как халатное отношение, имел ли право доктор назначать в поддержку лекарства, не зная даже результатов анализа крови, мочи и т.д. Планирую подать заявление на возврат денежных средств за оказанную услугу ненадлежащего качества

Миома матки в сочетании с аденомиозом Ирина, 12.09.2019

Уважаемый Максим Станиславович! Хочу обратиться к Вам со своей проблемой. Сейчас мне 30 лет, есть один малыш 3 годика. На протяжении лет 10 наблюдаюсь у гинеколога в связи с наличием множественной миомы в сочетании с аденомиозом. На месте узлы не стоят, имеется динамика роста. Долгое время наблюдаюсь у одного гинеколога, но хожу дополнительно за консультациями ещё к другим. Все врачи, делая узи охают и ахают, что у меня с маткой в таком достаточно молодом возрасте. Никто никакого лечения не назначал. Забеременеть не могли чуть больше года, хотели уже стимулировать яичники и отправлять на ЭКО, но получилось забеременеть самостоятельным путём и выносить без проблем. После походу к доктору, который меня и мой орган наблюдает уже долгое время, сказала, что всё плохо, всё растёт, она боится перерождения в саркому и сказала, что надо удалять матку, яичники остаются, с ними всё хорошо. Но направила на вердиктную консультацию к доктору, который делает операции, она посмотрела последнее узи, прсмотрела на кресле, сказала, всё огромное, надо удалять, но так как у меня достаточно молодой возраст, а удалить всегда можно и жто последнее, что можно предпринять, сказала, давайте попробуем проколоть 3 укола луприд депо, есть случаи, что всё уменьшается в разы и можно на какой-то период отложить операцию. Сейчас второго ребенка нет в планах с мужем, если только позже, но она сказала никаких сроков в запасе нет, либо сейчас после уколов, либо никогда. В общем мне предложено 2 варианта-уколоться и смотреть, что будет дальше, либо ложиться и удалять матку с шейкой. Последнее узи было 22 августа 2019, на 7-й день месячных, размеры матки: длина 120мм, пер.-задн. 119, ширина 120, контуры неровные, структура неоднородная, по передней стенке интер.субсер. м/у 36×30, в дне 52×30мм, это то, что можно измерять аппаратом, так вся матка усеяна узлами мелкими, как виноградные гроздья, эндометрий 7 мм-1 фаза, левый яичник 34×15, без изменений, правый 35×18, без изменений. Заключение:множественная миома матки в сочетании с аденомиозом. До э того предыдущее узи было сделано 6 апреля 2019 года, размеры матки: длина 98, пер.-задн. 110, ширина 115, контуры неровные, структура неоднородная, диф., по передней стенке интер. субсер. м/у 38×32, рядом 35×31мм, эндометрий 12 мм, яичники без изменений. Так так с апреля по август матка увеличилась и сейчас соответствует 14 неделям беременности, мой врач считает выходом только удаление. Единственным выходом она тоже считает вкалывание уколов, но потом на отмену поставить спираль мирену на 5 лет и не трогать матку. Другие нинекологи вообще не знают, что со мной делать и говорят напрямую, мы не в силах помочь, Вам нужны специалисты совсем другого уровня, таких в Гомеле я вряд ли найду. Был взят аспират из полости матки 6 июня 2019 года, по результатам все нормально, диагноз миома в срчетании с аденомиозом, патология эндометрия. Закоючение: эндометрий в фазе секреции, средняя стадия. Сдавала кровь на онкомаркеры СА 125 -33, 11, НЕ 4 -81,53, ROMA premenopausal -21,31, ROMA postmenopausal - 27,87, PЭА/CEA - 0,919. Гемоглобин 147, сывороточное железо 21,7, ферритин 38.2. По мимо этого мой гинекого направила меня лечить кисту на шейке матки, постоянно был воспалительный тип мазка, цитология нормальная, сказала идите лечите, свечи не помогут, ничего не поможет идите лечить, придёте как новая копейка с хорошей шейкой. Я пошла дополнительно платно сделала кольпоскопию, врач сказал гнойная киста, надо лечить, она как прыщик на лице с содержимым и никуда она не исчезнет. 8 апреля платно мне профессор сделал радиоволновую аблацию шейки, через два месяца пришла к этому профессору на прием, сделал кольпоскопию, сказал все зажило, живите как жили раньше и отправил домой. Я пошла опять дополнительно к другому специалисту на кольпоскопию, она посмотрела, сказала рана еще совсем не затянулась, дать зажить ещё 2 месяца и не лазить туда. А последний врач, у которого я была я приеме, которая оперирует и сказала пока пробовать уколы, при осмотре на кресле сказала, что шейка в плохом состоянии, что на ней очаги эндометриоза и это скорее всего после аблации. Она даже сфотографировала и показала, какая она воспаленная, красно-бордового цвета, поэтому и сказала, что если удалять матку, шейку такую я не оставлю Вам, она в плохом состоянии. А если будете колоть уколы, то за 3 месяца, пока прокалываюсь, полечить опять шейку, но уже не у профессора, который делал аблацию. Аспират брали, потому что после этой аблации у меня на 16-й день месячных и до начала следующих кровит и так из месяца в месяц, хотя раньше со всеми моими проблемами такого никогда не было. Моя гинекогол, сказала, что это не связано с аблацией, это просто так совпало, это Ваш эндометриоз дает о себе знать, поэтому чтоб исключить страшное, мне взяли аспират. А эта врач, которая операции делает сказала, что это шейка с эндометриозными очагами кровит. Про ЭМА говорят, что мне ее делать нельзя, так как у меня вся матка как в виноградных гроздьях усыпана, это не мой вариант. В от такая ситуация. Извините, за такой длинный текст. Что возможно в моей ситуации, подскажите, пожалуйста. Или вариантов никаких, только удаление матки с шейкой. Но 30 лет, как-то жестоко совсем...У наших врачей такое мнение, кровит, шейка плохая, матка вся усеяна узлами, всё растёт, эндометриоз, только на удаление с помощью полостной операции. В уколах луприд депо я, если често, не вижу смысла. Что будет со мной, после их отмены... я думаю об этом. И есть ли в моей ситуации необходимость удалять матку с шейкой? Заранее спасибо!

Чтобы вернуть налоговый вычет за ЭКО, документы подают в ту же налоговую службу:

• заявление на возвращение части затраченных средств на лечение;
• справка об оплате медуслуг, предоставляемых медучреждением (выдается клиникой);
• квитанции и кассовые чеки, подтверждающие факт перечисления денег на счет лечебного учреждения;
• копии договора с медучреждением об оказании дорогих медицинских услуг;
• свидетельство о браке (предоставляется в том случае, если налогоплательщик заплатил за лечение супруга);
• копия паспорта и идентификационного кода;
• справка о доходах, в которой указаны суммы налоговых отчислений (оформляется бухгалтерией работодателя).

Налоговый вычет за эко: возвращаем правильно

Оно выдается в клинике (код 2);

• копии паспортов обоих супругов, свидетельства о браке и ИНН, справки по форме 2-НДФЛ с места работы.

Если один из супругов не работает, получить вычет в полном объеме может другой супруг. В этом случае в справке нужно указать налогоплательщиком того, кто будет получать вычет. Если оба супруга работают и желают получить вычет, нужно оформлять два договора и две справки, разделив сумму расходов между супругами.
Налоговый вычет и льгота: в чем разница? Вернуть уплаченные налоги можно двумя способами. Налоговый вычет: по нему уплаченные налоги возвращаются единоразово за тот год, в котором вы проходили лечение. Например, вы прошли процедуру ЭКО в 2017 году, потратив на нее 250 000 рублей.

В этом году ваш доход составил 800 000 рублей. Вы уплатили подоходный налог 104 000 р. Вы имеете право на возврат 13 % от понесенных затрат.

Сколько составляет налоговый вычет при эко

Подробнее Вспомогательный хетчинг: что это? Современные технологии позволяют сделать экстракорпоральное оплодотворение максимально эффективным. Подробнее Из чего складывается стоимость ЭКО? Каждая программа ЭКО включает набор основных процедур и ряд дополнительных. В зависимости от того, какие сопутствующие процедуры потребуются, различается общая стоимость.

Сказать точно, какая программа подойдет именно вам, может только врач. Мы же дадим основную информацию о составе пакетов и расскажем общие правила их выбора. Подробнее Подробнее о преимплантационной генетической диагностики Преимплантационная генетическая диагностика позволяет обследовать эмбрион до его помещения в полость матки, благодаря чему исключается возможность переноса заведомо больного или нежизнеспособного эмбриона.

Сегодня мы поговорим об этом исследовании и его преимуществах.

Налоговый вычет за эко

Инфо

Процедуре ЭКО часто предшествует дорогостоящее лечение бесплодия. Частично покрыть расходы на услуги специалистов из центра репродуктологии можно в случае оформления налогового вычета. Согласно действующему законодательству, пациенты могут вернуть за очень дорогие медицинские услуги до 13% потраченных средств.

Внимание

Особенности налогового вычета Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО? Этим вопросом задаются многие пациенты, планирующие воспользоваться вспомогательными репродуктивными технологиями. Прежде чем ответить на него, нужно разобраться в том, что представляет собой социальный вычет. Налоговым вычетом называется денежная сумма, которая существенно уменьшает величину налогообложения.

Как я оформляла налоговый вычет за эко. пусть кому-то пригодится!

ИФНС. Условие Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг Получение вычета у работодателя на основании уведомления Положительные стороны Простота заверения документов, прилагаемых к декларации Скорость передачи документов без траты времени на представление Возможность получения вычета в году произведения расходов Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов Возможность получения актуальной информации о проверке Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки Отрицательные стороны Трата времени на представление документов Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС Применение нескольких вычетов одновременно Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот.

Eko_mamas

Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств? Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте. Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО? В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов.

Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении. Вопрос №5.

медицинскую лицензию, удостоверяющую право на реализацию медицинской деятельности (должна заверяться подписью руководителя медучреждения).Чтобы получить вышеперечисленные справки и копии документов, пациент должен принести в клинику отдельные справки:

• копия паспорта;
• копия идентификационного кода;
• копия кассовых чеков;
• заявление на выдачу документов, подтверждающих факт оплаты медуслуг.

Если налогоплательщик намерен вернуть социальный вычет за оказание медицинской помощи супругу, ему понадобятся такие документы:

• копии паспорта и мужа, и жены;
• копия свидетельства о браке;
• копии идентификационного кода;
• заявление на выдачу документов, которые подтверждают факт оплаты медуслуг.

После подачи всех необходимых копий документов и квитанций необходимая справка выдается клиникой через 14 дней.

Налоговый вычет при покупке донорских оцитов

Дата 06.11.201606.11.2016 Опубликовал(а) Indrani Вопрос: Добрый день. В этом году мы с супругом делали ЭКО. Его стоимость составила 260000 рублей. Меня интересует относится ли ЭКО к категории дорогостоящего лечения и получится ли вернуть деньги в полном объеме? Кто из супругов может получить вычет за ЭКО и возможно ли разделение вычета между мужем и женой? Если уплаченный мной НДФЛ слишком маленький, возможен ли перенос вычета на следующий год? Добрый день.
Так как ЭКО относится к дорогостоящему лечению, Вы сможете вернуть всю потраченную сумму (260000*13%=33800 рублей – к возмещению). Получить вычет за ЭКО можете как Вы, так и Ваш муж, главное знать, что в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан получатель вычета. Если Вы хотите разделить вычет на две части, необходимо попросить медицинское учреждение выдать две справки, которые будут содержать по ½ части расходов.
Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО. Пример включения всех расходов в величину вычета Гражданка В.
заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей.

Налоговый вычет за эко 2018

В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см.

→ Налоговый вычет за операцию в 2018 году) Составляющие лечения для предоставления льготы В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2019 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

• Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
• Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → ).
• Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → )

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

• Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
• До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
• Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
• Льгота предоставляется в заявительном порядке.
• Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

• Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. Читайте также статью: → “ ».
• Представляются заверенные копии документов.
• Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
• Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

1. Определяется соответствие документов требованиям;
2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

• Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
• Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
• Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Лечение бесплодия методом ЭКО достаточно дорогостоящая процедура, но используя предоставляемый государством налоговый вычет можно получить неплохую скидку. Однако, для получения компенсации, придется затратить некоторое количество усилий и немного подождать.

Постановлением Правительства РФ № 201 (19 марта 2001 года) утвержден перечень дорогостоящих видов лечения, в который входит и «лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона» . Граждане РФ, воспользовавшиеся данным типом лечения имеют право на налоговый вычет всей суммы (абзац 4 пп. 3 п.1 статья 219 Налогового Кодекса РФ). В этом же постановлении представлен утвержденный «Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета» , к которому, в свою очередь, относятся «гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему».

Налоговый вычет предоставляется гражданам (плательщиками НДФЛ по ставке 13 процентов), если дорогостоящее лечение осуществлялось в лицензированном мед. учреждении, а также при наличии документов, подтверждающих расходы на соответствующее лечение. Налоговый вычет на лечение предоставляется только при условии получения соответствующих медицинских услуг в учреждениях на территории РФ.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается следующим образом - вы получаете 13% от суммы затраченной на лечение в течение года, но при условии, что суммарный доход налогоплательщика за соответствующий год превышает потраченную сумму.

например:

• годовой доход за 2012 год составил 420 000 руб.
• стоимость лечения в 2012 году составила 150 000 руб.
• 420 000 > 150 000, значит на Ваш счет будет перечислен налоговый вычет в размере 19 500 руб.

Сумма дохода может быть равна сумме потраченной на лечение, но доход не может быть меньше указанной суммы, в противному случае разница сгорает.

При условии, если ваш доход меньше указанной суммы можно оформить вычет на супруга (если его суммарный доход за год выше) – тогда можно будет компенсировать большую сумму.

Как получить налоговый вычет?

Для того чтобы получить вычет необходимо открыть счет в любом отделении коммерческого банка (если такового еще не имеется) и по окончании календарного года, в рамках которого проводилось лечение, обратиться в налоговую по месту своего жительства и предоставить следующие документы:

1. Заявление на получение социального налогового вычета в свободной форме (образец размещен на стенде в отделе по работе с физ. лицами).
2. Подготовить заявление о возврате подоходного налога на счет налогоплательщика в свободной форме (образец есть в налоговой).
3. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год. Программу для заполнения декларации можно скачать на сайте http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/
4. Справку с места работы год по форме 2-НДФЛ за соответствующий год.
5. Копию договора на оказание мед. услуг.
6. Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговую инспекцию, по форме утвержденной Приказом Минздрава РФ и МНС России № 289/БГ-3-04/256 (от 25 июля 2001 года).
7. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты лечения (банковская квитанция, банковская выписка, кассовый чек), оформленные на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. В случае если мед. услуга была оказана не самому налогоплательщику, а его ближайшему родственнику, в налоговую необходимо предоставить копию документа, подтверждающего данное родство.
8. Копию Лицензии медицинского учреждения (заверенную печатью учреждения), где проводилось лечение.
9. Если лекарства приобретались в аптеках необходимо представить документы, подтверждающие их оплату, и рецепты бланках (по форме №107/у). В рецептурный бланк должно быть выписано не более 2-х лекарственных препаратов. В соответствии с Приказом Минздрава России N 328 (от 23 августа 1999 года) рецептурный бланк заполняется на латинском языке с указанием одного из торговых наименований лекарственного средства. На рецептурном бланке, который предоставляется в налоговую, должен быть проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (приложение N 3 к приказу МНС России N 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года) по данному экземпляру рецепта лекарственные препараты в аптеке не отпускаются (предоставляются мед. учреждением специально для предоставления в налоговую). Если рецепт выписан на ближайшего родственника (одного из супругов, ребенка до 18 лет, родителей), то в налоговую должен быть предоставлен документ, подтверждающий данное родство.

Исковой срок подачи налоговых деклараций на вычет составляет 3 года, т.е. в 2013 году можно подавать декларации за 2010, 2011 и 2012 года.

После подачи документов проводится налоговая проверка, которая занимает 3 мес. со дня предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ и подачи документов на налоговое освобождение. После проверки налоговая инспекция отправляет письменное уведомление о проведенной проверке с решением о предоставлении или отказе от предоставления налоговых вычетов.

В случае, когда возврат налога осуществляется с нарушением сроков, то на сумму, которая не была возвращена в установленный срок, налоговой начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ).